4、丁注册会计师负责对D公司20×8年度财务报表进行审计，丁注册会计师遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。
(1).下列有关管理层、治理层和注册会计师责任的说法中错误的是（ ）。
A.防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任
B.治理层有责任建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动
C.治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制
D.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证
(2).下列不属于D公司管理层责任的是（ ）。
A.按照相关规定获取财务报表在整体上不存在重大错报的绝对保证
B.制定与财务报告可靠性相关的控制
C.维护与财务报告可靠性相关的控制
D.对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
(3).下列不影响丁注册会计师发现D公司舞弊导致的重大错报因素的是（ ）。
A.舞弊者在D公司的职位级别
B.舞弊者操纵会计记录的频率和范围
C.计划阶段制定的财务报表层次重要性水平
D.舞弊者操纵每笔金额的大小
(4).在审计过程中，丁注册会计师在考虑D公司是否遵守法律法规时，应当（ ）。
A.假定D公司有违反法规的行为
B.假定D公司没有违反法规的行为
C.在初步了解D公司及其环境后，做出D公司是否有违反法规行为的判断
D.既不假定D公司有违反法规里的行为，也不能够假定其没有
5、关于ABC会计师事务所的利害关系人和不实报告的下列理解恰当的是（ ）。
A.只要注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别的错报则该审计报告就是不实报告
B.只要注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别的错报则所有的社会公众都是利害关系人
C.只要阅读了注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别错报的审计报告的第三人就是利害关系人
D.只要合理信赖或者使用ABC会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织才是利害关系人
6、会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任。下列属于因为过失而被追究赔偿责任的是（ ）。
A.明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论
B.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
D.明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告
7、如果ABC会计师事务所能够提供证据证明其无过失则可以不承担民事责任。下列情形中不能免责的是（ ）。
A.已经遵照验资程序进行审验并出具验资报告但被审验单位在注册登记之后抽逃资金
B.为登记时未足额出资的出资人出具不实报告但出资人在登记后已补足出资
C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
D.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供具有明显虚假迹象的证明文件，会计师事务所未能发现虚假
8、函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序，下列函证银行存款余额的理解不正确的是（ ）。
A.注册会计师通常编制银行函证结果汇总表记录检查银行回函情况
B.银行函证需要向所有银行发函询证
C.如果注册会计师已经直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票则无需向该银行进行函证
D.注册会计师通过向被审计单位往来银行函证不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债
9、C注册会计师对于控制环境的下列理解中不正确的是（ ）。
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度
C.了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出最终评价
10、下列情形中，最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是（ ）。
A.丙公司会计记录的可靠性存在重大疑虑
B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上
D.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素
