11、如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，则应当确定是否会产生自身利益、亲密关系或外在压力威胁。注册会计师应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施恰当的是（ ）。
A.将该审计项目组成员调离项目组
B.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平
C.会计师事务所拒绝承接该业务
D.如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务
12、如果会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户且担任董事，则会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施不恰当的是（ ）。
A.向审计项目组委派经验更丰富的人员
B.修改审计计划
C.没有防范措施可以将威胁降至可接受水平，会计师事务所应当终止业务
D.由项目组之外其他的注册会计师复核前任审计项目组成员已执行的工作
13、如果在归档期间对审计工作底稿做出的变动属于事务性的，注册会计师可以做出的变动中不正确的是（ ）。
A.删除或废弃部分审计工作底稿
B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
14、上期注册会计师重大错报未更正，也未重新出具审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，D注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是（ ）。
A.无保留意见
B.保留意见
C.非无保留意见
D.否定意见
15、ABC会计师事务所接受委托审计A公司20×8年度财务报表，甲注册会计师负责对应收账款项目的审查。在实施审计的过程中，遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
(1).下列关于函证的相关论述中，错误的是（ ）。
A.如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，即便是函证是有效的，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
B.如果认为函证很可能是无效的，注册会计师应当实施替代审计程序
C.如果注册会计师不对应收账款进行函证，应当在工作底稿中说明理由
D.如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是重要的，即便函证是无效的，注册会计师也应当实施应收账款函证程序，以便应对重大错报风险
(2).下列有关应收账款函证的说法中错误的是（ ）。
A.函证应收账款的目的主要在于证实应收账款账户余额的完整性
B.若采用积极的函证方式，注册会计师可以相应减少函证量；若采用消极的函证方式，则要相应增加函证量
C.函证时确认销售具体条款可以增加审计程序的不可预见性
D.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
(3).注册会计师在对应收账款实施函证时，回函出现了不符事项，注册会计师首先应当查明原因，下列不能说明被审计单位的应收账款可能存在错报的是（ ）。
A.双方登记入账时间不同
B.双方记账错误
C.被审计单位舞弊
D.对方记账错误
(1).下列有关对应收账款函证实施过程进行控制的措施中错误的是（ ）。
A.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的ABC会计师事务所回函
B.询证函经过A公司盖章后，由A公司的财务主管直接发出
C.将询证函中列示的账户余额或其他信息与A公司有关资料核对
D.将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果
(5).下列关于消极式函证的论述中，错误的是（ ）。
A.采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函
B.采用消极的函证方式，如果未收到回函，能够证明被询证者已收到询证函且核对无误
C.采用消极的函证方式，如果收到回函，能够为财务报表认定提供说服力强的审计证据
D.在采用消极的方式函证时，注册会计师通常还需辅之以其他审计程序
16、ABC会计师事务所在执业过程中，遇到了关于注册会计师法律责任问题，请针对下列事项，代为作出正确的判断。
(1).关于诉讼当事人的列置的问题，下列说法中正确的是（ ）。
A.利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院可以告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼
B.利害关系人拒不起诉被审计单位的，人民法院应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼
C.利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的，人民法院应当将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼
D.利害关系人提出被审计单位的出资人虚假出资或出资不实、抽逃资金，且事后未补足的，人民法院应当将该出资人列为第三人参加诉讼
(2).出现下列（ ）情况，应当认定会计师事务所与审计单位承担连带责任。
A.普通过失
B.重大过失
C.会计师事务所违约
D.欺诈
(3).下列不能作为免责事由的是（ ）。
A.会计师事务所在出具的验资报告中明确指明验资报告仅供工商登记使用
B.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误
C.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实
D.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明
17、ABC会计师事务所接受委托对C公司(上市公司)20×8年度财务报表进行审计，丙为主任会计师，乙为项目负责人。为保证业务质量，ABC会计师事务所制定了业务质量控制政策和程序，对该业务执行了项目质量控制。请根据《业务质量控制准则》的规定，对以下问题作出正确的判断。
(1). ABC会计师事务所制定的质量控制制度中不包括针对以下（ ）要素而制定的政策和程序。
A.业务工作底稿
B.客户关系和具体业务的接受与保持
C.收费标准和时间预算
D.对业务质量承担的领导责任及职业道德规范
(2).对质量控制制度承担最终责任的是ABC会计师事务所的（ ）。
A.项目合伙人
B.项目负责人
C.主任会计师
D.副主任会计师
(3).按照准则的规定，为了保证业务执行的质量，除了需要项目组实施组内复核外，会计师事务所还应当执行政策和程序，对特定业务实施项目质量控制复核，对于ABC会计师事务所执行的该次业务，以下说法正确的是（ ）。
A.需要实施项目质量控制复核
B.不需要实施项目质量控制复核
C.按照ABC会计师事务所的标准衡量是否需要对该业务实施项目质量控制复核
D.按照法律法规的要求决定是否对该业务实施项目质量控制复核
(4).在乙项目负责人组织对业务执行复核时，应当考虑的内容中不包括（ ）。
A.重大事项是否已提请进一步考虑
B.报表是否已按照企业会计准则的规定编制
C.已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录
D.是否需要修改已执行工作的性质、时间和范围
18、ABC会计师事务所的丙注册会计师20×8年度负责下列鉴证业务，在执行业务过程中，遇到下列问题，请代为做出专业判断。
(1).丙注册会计师对C公司20×8年度财务报表进行了审阅，在确定的重要性水平往往（ ）财务报表审计业务中确定的重要性水平。
A.高于
B.低于
C.等于
D.以上均不正确
(2).丙注册会计师对C公司20×8年度财务报表进行了审阅，下列针对期后事项的说法中，恰当的是（ ）。
A.注册会计师应当实施程序以识别审阅报告日后发生的事项
B.注册会计师有责任实施程序以识别审阅报告日前和日后发生的事项
C.注册会计师应当向C公司负责财务会计事项的人员询问资产负债表日后发生的，可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项
D.注册会计师不应当向C公司负责财务会计事项的人员询问资产负债表日后发生的，可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项
(3).丙注册会计师对C公司20×8年度财务报表进行了审阅，并准备出具无法提供任何保证的审阅报告，在编写审阅报告时，下列说法中错误的是（ ）。
A.应当删除引言段中对于注册会计师责任的表述
B.应当删除范围段
C.应当在结论段中说明审阅范围受限的情况
D.应当在结论段中使用“由于受到前段所述事项的重大影响”、“我们无法对财务报表提供任何保证”等术语
(4).丙注册会计师对D公司20×8年度提供给银行用于贷款申请的未来现金流量预测报告进行审核，下列说法中正确的是（ ）。
A.注册会计师对D公司编制的未来现金流量预测报告是否可以实现发表意见
B.注册会计师对D公司编制的未来现金流量预测报告所依据假设的合理性进行评价时，提供有限保证
C.注册会计师对D公司编制的未来现金流量预测报告是否依据假设恰当编制，并按照适用的会计准则的规定进行列报发表意见，提供有限保证
D.注册会计师对D公司编制的未来现金流量预测报告出具的审核报告，只能够出现一种保证的情况
(5).在注册会计师草拟的未来现金流量预测报告的审核报告中，下列表达恰当的是（ ）。
A.标题，“未来现金流量预测审核报告”
B.收件人：“D公司全体股东”
C.审核的依据：“《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号 - 预测性财务信息的审核》”
D.管理层责任：“D公司管理层对该预测审核报告负责”
19、丁注册会计师负责对F公司20×8年度财务报表进行审计，丁注册会计师遇到下列有关比较数据的问题，请代为作出正确的专业判断。
(1).如果上期财务报表未经审计时，丁注册会计师应当对本期期初余额实施恰当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低注册会计师的执业风险，注册会计师应当在审计报告的（ ）予以说明。
A.引言段
B.责任段
C.意见段
D.说明段
(2).以下关于比较数据的表述不正确的是（ ）。
A.财务报表除提供本期财务信息之外，还需要提供涉及一个或多个以前期间的比较信息，以帮助财务报表使用者判断被审计单位在一定时期内财务状况和经营成果的变化趋势
B.比较数据是本期财务报表的重要组成部分
C.为确保财务信息的可比性和一致性，比较数据应包括上期对应数及相关披露，且上期对应数及相关披露的详细程度与本期数及相关披露一致
D.比较数据本身并不构成完整的财务报表，应当和本期数据及相关披露联系起来阅读
(3).丁注册会计师可以在审计报告强调事项段中提及比较数据的情形是（ ）。
A.导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，对本期财务报表不重要
B.上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表已经更正，并且注册会计师重新出具审计报告，但本期财务报表中的比较数据已经恰当重述和充分披露
C.导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项未解决，对本期财务报表仍很重要
D.上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但本期财务报表中的比较数据已经恰当重述和充分披露
20、A公司为非上市公司，X会计师事务所在考虑承接A公司2009年度财务报表审计业务时，不仅要确保与A公司独立，而且应当与A公司的下列（ ）关联实体独立。
A. A公司能够直接或间接控制的实体
B.能够直接或间接控制A公司的实体
C.与A公司处于共同控制下的实体
D. A公司拥有直接经济利益的实体
