(1).假设注册会计师对20×8年1~9月被审计单位某项控制运行有效性进行了测试。为了得到该项控制在20×9年度是否均运行有效的结论，下列说法正确的有（ ）。
A.对该项控制在20×8年10~12月的运行有效性进行补充测试
B.获取该项控制在20×8年10~12月变化情况的审计证据
C.如果这些控制在20×8年10~12月发生变化，注册会计师就不能再信赖期中测试所获取的证据
D.如果这些控制在20×8年10~12月没发生变化，注册会计师就无须再对剩余期间获取补充证据
(2).针对上次内部控制测试结果在本期审计中是否可被信赖的论述，下列说法正确的有（ ）。
A.如果旨在减轻特别风险的控制，注册会计师不应依赖以前审计获取的证据，应当在本年测试该控制
B.鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据
C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D.如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险，如果两次测试时间未超过两年，至少应从中选取足够数量的控制进行有效性测试
(3).关于自动化控制的测试，下列表述中正确的有（ ）。
A.除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围
B.对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑执行测试以确定该控制持续有效运行
C.在测试该控制是否持续有效运行时，需要考虑确定对交易的处理，是否使用授权批准的软件版本
D.利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制运行有效性的重要审计证据
7、ABC会计师事务所的辛注册会计师负责H公司20×9年度的预测性财务信息审核业务，在审核过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
(1). H公司提供的以下财务信息中，注册会计师可以作为预测性财务信息进行审核的有（ ）。
A.20×9年5月编制的20×9全年预测性财务报表
B.20×9年6月编制的20×9年度存货变动情况预测表
C.20×9年1月编制的20×9年7~12月预测资产负债表
D.20×9年7月编制的20×9年上半年财务报表
(2).在审核中，辛注册会计师做出如下判断，其中正确的有（ ）。
A. H公司预计20×9年度A产品的销售毛利率比20×8年度有较大增长，主要是由于H公司已自行开发了替代材料，在成本上能够降低一半。辛注册会计师审核了替代材料的成本、性能、评价资料，同时审核了行业20×9年度市场价格变化趋势分析情况，均证实了其可靠性，得出审核结论：没有证据表明H公司关于A产品销售毛利率大幅度提高的假设是不合理的
B.H公司预计20×9年度房屋建筑物的折旧费用较20×8年有大幅度下降，主要是由于H公司修改了折旧计提方法，从双倍余额递减法调整为平均年限法。辛注册会计师审核董事会会议记录等资料后，发现该项变更为管理层做出，董事会并不知情，同时管理层无法提出合理的变更的解释，得出审核结论：没有证据表明H公司建筑物折旧费用下降的假设是合理的
C. H公司预计20×9年度业务招待费用会比20×8年度减少40％，主要原因是由于新企业所得税法规定，可以在税前扣除的业务招待费用是实际发生额的60％，所以公司管理层决定减少当期的业务招待费用。辛注册会计师在审核了H公司提供的管理层会议记录、企业所得税法的有关文件后，得出审核结论：没有证据表明H公司关于业务招待费用下降40％的假设是不合理的
D. H公司预计20×9年度投资性房地产余额比20×8年增长100％，主要由于H公司20×9年度投资性房地产所处地理位置较好，预计将核算方法从成本模式改为公允价值模式。辛注册会计师在审核了H公司投资性房地产所处地理位置，产权文件等，得出审核结论：没有证据表明H公司关于投资性房地产余额增长100％的假设是不合理的
(3).针对预测性财务信息审核业务，辛注册会计师拟向H公司管理层获取管理层书面声明，则应就下列（ ）事项向管理层获取书面声明。
A.预测性财务信息的用途
B.管理层对预测性财务信息的可实现程度做出的保证
C.管理层做出的重大假设的完整性
D.管理层认定对预测性财务信息的责任
8、ABC会计师事务所的壬注册会计师负责I公司20×9年度的财务报表审计业务，在对应收账款审计中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
(1).针对应收账款审计运用分析程序，以下分析思路恰当的有（ ）。
A.复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比
B.将当期应收账款贷方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指标比较
C.计算应收账款周转率，并与I公司以前年度指标、同行业同期的相关指标对比分析
D.计算应收账款周转天数，并与I公司以前年度指标、同行业同期的相关指标对比分析
(2).采用函证程序时，函证数量和范围的确定应考虑的因素有（ ）。
A.应收账款在全部资产中的重要性
B.被审计单位内部控制的强弱
C.以前期间的函证结果
D.注册会计师的专业胜任能力
(3).下列关于注册会计师在应收账款函证中的处理，恰当的有（ ）。
A.注册会计师评估的重大错报风险为低，于是选择在资产负债表日前适当日期为截止实施函证
B.函证回函表示债务人已经收到货物，但由于质量原因准备退货，且已经告知I公司，则注册会计师建议被审计单位冲减该笔应收账款
C.对于函证有差异的情况，一律建议被审计单位调整
D.对于大额且账龄较长的项目，作为函证对象予以函证
(4).对I公司计提的下列坏账准备，注册会计师予以认可的有（ ）。
A.20×8年5月产生的应收甲公司账款1200万元，由于该公司发生严重自然灾害，导致收回可能性非常小，I公司全额计提坏账准备
B.20×7年2月产生的应收乙公司账款1200万元，由于该公司财务状况不佳，双方约定进行债务重组，但前景不乐观，I公司全额计提坏账准备
C.20×8年4月产生的应收子公司账款1200万元，I公司预计会发生20％的坏账准备，期末按照20％计提坏账准备
D.20×6年1月产生的应收丁公司账款1200万元，已经逾期多次催缴均未收回，但无确凿证据证明无法收回，I公司考虑已经逾期，于期末全额计提坏账准备
9、ABC会计师事务所的癸注册会计师负责J公司20×9年度的20×9年度的财务报表审计业务，针对违反法规行为的审计中遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
(1).由于存在（ ）因素，注册会计师应当考虑违反法规行为会导致更高的重大错报风险。
A.许多法律法规主要与被审计单位经营活动相关，却不能被被审计单位的会计信息系统所反映
B.审计程序的有效性受到内部控制的固有局限性和使用的测试方法的影响
C.注册会计师获取的审计证据大多是说服性而非结论性的
D.违反法规行为可能涉及故意隐瞒的行为
(2).下列关于注册会计师针对被审计单位违反法规行为的态度，正确的有（ ）。
A.应当假定被审计单位有违反法规的行为
B.应当假定被审计单位没有违反法规的行为
C.既不应当假定被审计单位有违反法规行为，也不能假定其没有
D.有证据表明被审计单位存在违反法规行为时，注册会计师应实施适当的审计程序
(3).下列说法中，正确的有（ ）。
A.如果法律法规要求注册会计师报告被审计单位对某些法定条款的遵守情况，注册会计师应当制定计划，以测试被审计单位对这些条款的遵守情况
B.注册会计师应当特别关注某些法律法规可能导致对被审计单位经营活动产生重要影响的经营风险，即违反法律法规可能导致被审计单位停业或对其持续经营产生重大影响
C.如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规
D.注册会计师在执行常规审计程序(为形成财务报表审计意见而实施的审计程序)时，不用考虑被审计单位可能存在影响财务报表的违反法规行为，针对该事项通过执行特殊的审计程序来应对
(4).注册会计师在出具审计报告时，应当考虑违反法规行为对其的影响，下列说法中恰当的有（ ）。
A.如果被审计单位在财务报表中对该违反法规行为作出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告
B.如果被审计单位在财务报表中对该违反法规行为作出恰当反映，注册会计师应当出具带强调事项段的无保留意见的审计报告
C.如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
D.如果因被审计单位阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否发生或可能发生对财务报表具有重大影响的违反法规行为，注册会计师应当将其视为审计范围受到重大限制，根据审计范围受到限制的程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告
10、在识别和评估乙公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（ ）。
A.考虑是否存在舞弊风险因素
B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
