二、多项选择题
1.
【正确答案】：ABCD
【该题针对“对被审计单位遵守法律法规的考虑”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项B属于注册会计师与适当层次管理层进行沟通的事项。
【该题针对“评价审计证据”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：选项A，如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告；舞弊者频繁地操纵会计记录，一种可能是被注册会计师发现的概率增大，但也有可能是舞弊者通过频繁实施舞弊，使其效果更具常态，也就更具隐蔽性和迷惑性。再如，被操纵的会计记录涉及的范围越广（或程度越大），一种可能是被注册会计师发现的概率增大，但也有可能是舞弊者通过对多项会计记录的共同操纵和相互“印证”，使注册会计师反而更难以察觉异常情况，所以选项BC的说法都不准确。
【该题针对“应对舞弊导致的重大错报风险”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：AD
【答案解析】：在临近期末的销售业务中发现重大错报，很可能表明被审计单位存在舞弊行为，即注册会计师应考虑错报是否表明被审计单位存在舞弊行为，并考虑该错报是否涉及较高级别人员。注册会计师不应将错报作为孤立事项；同时也不应确定管理层声明就是可靠的。
【该题针对“应对舞弊导致的重大错报风险”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：选项A属于“侵占资产”类舞弊行为。
【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：选项A说明的是舞弊风险因素的“借口”因素。
【该题针对“舞弊的含义和种类”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：ABCD
【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：合理保证发现能够导致财务报表产生重大错报的舞弊是注册会计师的责任，设计和执行内部控制以防止或发现舞弊才是管理层的责任。
【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：ABCD
【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误导致。
【该题针对“治理层、管理层和注册会计师的责任”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：以上四项均是影响注册会计师发现舞弊导致的重大错报的因素，除此之外影响因素还包括舞弊者操纵的每笔金额的大小。
【该题针对“治理层、管理层和注册会计师的责任”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：根据《中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系》规定，管理层应当建立能够确保内部审计建议得到考虑、并在适当时得以实施的程序，治理层对管理层的工作予以监督。
【该题针对“治理层、管理层和注册会计师的责任”知识点进行考核】
13.
【正确答案】：BC
【该题针对“治理层、管理层和注册会计师的责任”知识点进行考核】
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