二、多项选择题
1.企业销售交易中涉及的主要凭证有( )。
A.顾客订购单
B.销售单
C.商品价目表
D.顾客月末对账单
2.一个内部控制健全的企业，应当针对销售交易设计的基本控制环节有( )。
A.销售价格需进行审批
B.运费需进行审批
C.销售折扣需经过审批
D.主营业务收入明细账的记录需要审批
3.企业设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有( )。
A.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收
B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
C.企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
D.企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存
4.针对向虚构的客户发货并作为销售交易登记入账这类错误，注册会计师在实施控制测试时以下做法正确的有( )。
A.检查主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单，以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续
B.检查销售发票连续编号的完整性
C.检查发运凭证是否连续编号
D.观察是否寄发对账单，并检査客户回函档案
5.注册会计师在设计细节测试程序时，针对被审计单位应收账款的完整性认定，应选择的程序有( )。
A.以应收账款明细账为起点，追查到发运凭证
B.以销售发票为起点，追查到应收账款明细账
C.以发运凭证为起点，追查到应收账款明细账
D.既可以从应收账款明细账追查到原始凭证，也可以从原始凭证追查到应收账款明细账
6.注册会计师在针对被审计单位营业收入进行细节测试时，以下做法正确的有( )。
A.针对交款提货销售方式，应重点检查被审计单位是否收到货款或取得收取货款的权利，发票账单和提货单是否已交付购货单位
B.针对预收账款的销售方式，应重点检查被审计单位是否收到了货款，商品是否已经发出
C.针对托收承付结算方式的销售交易，重点检查被审计单位是否发货，托收手续是否办妥，货物发运凭证是否真实，托收承付结算回单是否正确
D.针对长期工程合同，合同结果能够可靠计量的情况，应重点检查是否按照完工百分比法确认，有无随意确认收入的情形
7.注册会计师在对被审计单位营业收入项目进行审计时，发现被审计单位将如下项目计入了营业收入，注册会计师应当提出调整建议的有( )。
A.企业提供劳务收取的价款
B.出售飞机票时代收的保险费
C.旅行社代客户购买景点门票收取的款项
D.销售商品代垫的运杂费
8.注册会计师针对应收账款实施分析程序时，所涉及的财务指标有( )。
A.应收账款期末余额/主营业务收入累计发生额
B.应收账款借方累计发生额/主营业务收入累计发生额
C.营业收入/应收账款期末余额
D.365/应收账款周转率
9.注册会计师向债务人函证应收账款余额，可以证明的认定有( )。
A..存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.权利和义务
10.注册会计师针对被审计单位以下应收账款项目实施函证程序，其中应当采用积极式函证的有( )。
A.预期不存在大量错报的账户
B.涉及大量余额较小的账户
C.关系密切的客户项目
D.期末余额为零的项目
11.注册会计师在设计应收账款询证函时拟定了以下处理方法，其中对询证函处理方法中不恰当的有( )。
A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
B.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出
C.收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款
D.对以电子邮件方式收到的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所
12.在证实登记入账的销售是否真实这一目标而进行的实质性程序时，注册会计师通常关心的不真实销售有( )。
A.未曾发货却已登记入账
B.销售交易重复入账
C.向虚构的客户发货并登记入账
D.已经发货但未曾入账
13.为评价X公司的现销业务中是否存在收到现金后不存入银行的截留销售现金情况，注册会计师通过实施以下控制测试程序所获取的审计证据中，无法单独证明事实真相的有( )。
A.要求每个收款台都打印每日现金销售汇总表
B.检查调节现金与销售汇总表的员工是否在结算记录上签名
C.检查存款单与销售汇总表上复核人员的签名
D.重新检查已存入金额与销售汇总表金额是否一致
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