三、计算题
1.某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2007年分季度的制造费用预算如下（其中间接材料费用忽略不计）：
2007年全年制造费用预算
单位：元
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2007年度 |
合计 | ||||
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项 目 |
第1季度 |
第2季度 |
第3季度 |
第4季度 | ||
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直接人工预算总工时（小时） |
11400 |
12060 |
12360 |
12600 |
48420 | |
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变动制造费用 |
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间接人工费用 |
50160 |
53064 |
54384 |
55440 |
213048 | |
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水电与维修费用 |
41040 |
43416 |
44496 |
45360 |
174312 | |
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小 计 |
91200 |
96480 |
98880 |
100800 |
387360 | |
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固定制造费用 |
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设备租金 |
38600 |
38600 |
38600 |
38600 |
154400 | |
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管理人员工资 |
17400 |
17400 |
17400 |
17400 |
69600 | |
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小 计 |
56000 |
56000 |
56000 |
56000 |
224000 | |
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制造费用合计 |
147200 |
152480 |
154880 |
156800 |
611360 | |
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2007年3月31日公司在编制2007年第2季度～2008年第1季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：
（1）间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；
（2）原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；
（3）预计直接人工总工时见“2007年第2季度～2008年第1季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求：
（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的间接人工费用预算工时分配率和水电与维修费用预算工时分配率；
（2）根据有关资料计算下一滚动期间的间接人工费用总预算额和每季度设备租金预算额；
（3）计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）：
2007年第2季度～2008年第1季度制造费用预算
单位：元
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2007年度 |
2008年度 |
合计 | ||
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项 目 |
第2季度 |
第3季度 |
第4季度 |
第1季度 | |
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直接人工预算总工时（小时） |
12100 |
（略） |
（略） |
11720 |
48420 |
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变动制造费用 |
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间接人工费用 |
A |
（略） |
（略） |
B |
（略） |
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水电与维修费用 |
C |
（略） |
（略） |
D |
（略） |
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小 计 |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
493884 |
|
固定制造费用 |
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设备租金 |
E |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
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管理人员工资 |
F |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
|
小 计 |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
|
制造费用合计 |
171700 |
（略） |
（略） |
（略） |
687004 |
2.
某企业生产和销售A种产品，计划期2007年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件；A种产品预计单位售价为100元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外40%要到下季度才能收回，上年末应收账款余额为62000元。
要求：
（1）编制2007年销售预算；
销售预算 单位：元
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季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
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销售数量（件） |
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销售单价（元/件） |
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销售收入 |
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预计现金流入 | |||||
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上年应收账款 |
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第一季度 |
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第二季度 |
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第三季度 |
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第四季度 |
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现金流入合计 |
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（2）确定2007年末应收账款余额。
3.已知MC公司2007年按公式法编制的制造费用弹性预算如下表所示（其中较大的混合成本项目已经被分解）。
直接人工工时：22596～35508（小时）
生产能力利用程度：70%～110%
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项目 |
固定成本（a） |
单位变动成本（b） |
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管理人员工资 |
8700 |
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保险费 |
2800 |
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设备租金 |
2680 |
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维修费 |
1661.2 |
0.21 |
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水费 |
500 |
0.12 |
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辅助材料 |
1075.6 |
0.18 |
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燃油 |
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0.05 |
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辅助工人工资 |
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0.55 |
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检验员工资 |
300 |
0.02 |
要求：按照列表法编制MC公司2007年制造费用预算（按10%为业务量间距）。
