三、计算题
1.
【正确答案】：（1）间接人工费用预算工时分配率=（213048/48420）×（1＋50%）=6.6（元/小时）
水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6（元/小时）
（2）间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572（元）
每季度设备租金预算额=38600×（1－20%）=30880（元）
（3）
2007年第2季度～2008年第1季度制造费用预算
单位：元
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2007年度 |
2008年度 |
合计 | |||
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项 目 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
第一季度 | ||
|
直接人工预算总工时（小时） |
12100 |
（略） |
（略） |
11720 |
48420 | |
|
变动制造费用 |
|
|
|
|
| |
|
间接人工费用 |
（A）79860 |
（略） |
（略） |
（B）77352 |
（略） | |
|
水电与维修费用 |
（C）43560 |
（略） |
（略） |
（D）42192 |
（略） | |
|
小 计 |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
493884 | |
|
固定制造费用 |
|
|
|
|
| |
|
设备租金 |
（E）30880 |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） | |
|
管理人员工资 |
（F）17400 |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） | |
|
小 计 |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） | |
|
制造费用合计 |
171700 |
（略） |
（略） |
（略） |
687004 | |
2.
【正确答案】：（1） 销售预算 单位：元
|
季 度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
|
销售数量 |
1000 |
1500 |
2000 |
1800 |
6300 |
|
预计单位售价（件） |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
销售收入 |
100000 |
150000 |
200000 |
180000 |
630000 |
|
预计现金流入 | |||||
|
上年末应收账款 |
62000 |
|
|
|
62000 |
|
第一季度 |
100000×60%＝60000 |
100000×40%＝40000 |
|
|
100000 |
|
第二季度 |
|
150000×60%＝90000 |
150000×40%＝60000 |
|
150000 |
|
第三季度 |
|
|
200000×60%＝120000 |
200000×40%＝80000 |
200000 |
|
第四季度 |
|
|
|
180000×60%＝108000 |
108000 |
|
经营现金收入合计 |
122000 |
130000 |
180000 |
188000 |
620000 |
（2）2007年末应收账款＝第四季度销售收入×（1－本期收现率）
＝180000×（1－60%）＝72000（元）
3.
【正确答案】：MC公司2007年制造费用预算 单位：元
|
直接人工工时 |
22596 |
25824 |
29052 |
32280 |
35508 |
|
生产能力利用（%） |
70% |
80% |
90% |
100% |
110% |
|
1.变动成本项目 |
13557.6 |
15494.4 |
17431.2 |
19368 |
21304.8 |
|
燃油 |
1129.8 |
1291.2 |
1452.6 |
1614 |
1775.4 |
|
辅助工人工资 |
12427.8 |
14203.2 |
15978.6 |
17754 |
19529.4 |
|
2.混合成本项目 |
15512.68 |
17223.52 |
18934.36 |
20645.2 |
22356.04 |
|
辅助材料 |
5142.88 |
5723.92 |
6304.96 |
6886 |
7467.04 |
|
维修费 |
6406.36 |
7084.24 |
7762.12 |
8440 |
9117.88 |
|
检验员工资 |
751.92 |
816.48 |
881.04 |
945.6 |
1010.16 |
|
水费 |
3211.52 |
3598.88 |
3986.24 |
4373.6 |
4760.96 |
|
3.固定成本项目 |
14180 |
14180 |
14180 |
14180 |
14180 |
|
直接人工工时 |
22596 |
25824 |
29052 |
32280 |
35508 |
|
管理人员工资 |
8700 |
8700 |
8700 |
8700 |
8700 |
|
保险费 |
2800 |
2800 |
2800 |
2800 |
2800 |
|
设备租金 |
2680 |
2680 |
2680 |
2680 |
2680 |
|
制造费用预算额 |
43250.28 |
46897.92 |
50545.56 |
54193.2 |
57840.84 |
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