16.企业从银行借入短期借款，会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有（ ）。
A、收款法
B、贴现法
C、加息法
D、分期等额偿还本利和的方法
【正确答案】BCD
【答案解析】收款法是借款到期时向银行支付利息的方法，在这种付息方式下，有效年利率等于报价利率，故选项A不是答案；贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，企业可利用的贷款额只有本金减去利息后的差额，因此贷款的有效年利率高于报价利率，所以选项B是答案；加息法和分期等额偿还本利和的方法是同一种方法，由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，而却要支付全额利息，企业所负担的有效年利率高于报价利率。所以选项C和D是答案。
17.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。
A、75
B、72
C、60
D、50
【正确答案】A
【答案解析】实际借款金额＝申请贷款的数额×（1－补偿性余额比率），所以，本题中需要向银行申请的贷款数额＝60/（1－20%）＝75（万元），选项A是正确答案。
18.某企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12%，按照贴现法付息，银行要求的补偿性余额比例是10%，该项借款的实际利率为（ ）。
A、15.38%
B、13.64%
C、8.8%
D、12%
【正确答案】A
【答案解析】实际利率＝600×12%/（600－600×12%－600×10%）×100%＝15.38%或直接按照实际利率＝12%/（1－12%－10%）×100%＝15.38%计算。
19.某公司2007年1月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元，期限为1年，年利率为3％，年承诺费率为2％，当年该公司实际仅使用了200万元，使用期为3个月，2007年12月31日，该公司应支付的承诺费和利息合计为（ ）。
A、20.5万元
B、17.5万元
C、16万元
D、12万元
【正确答案】A
【答案解析】本题中1000－200＝800（万元），全年未使用，应该支付的承诺费＝800×2％＝16（万元）；200万元使用了3个月，应该支付利息200×3％×3/12＝1.5（万元），该200万元有9个月未使用，应该支付的承诺费＝200×2％×9/12＝3（万元），因此，答案为：16＋1.5＋3＝20.5（万元）。
20.甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为1000万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%，甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际税前资本成本是（ ）。
A、6%
B、6.33%
C、6.67%
D、7.04%
【正确答案】D
【答案解析】（600×6%＋400×0.5%）/[600×（1－10%）]×100%＝7.04%
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