1、建筑行业、房地产行业、金融业、服务业——“营业税金及附加”
2、转让不动产——“固定资产清理”
3、转让无形资产——挤入营业外支出
出租无形资产——“营业税金及附加”
四、资源税
1、应税资源作为产品出售
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交资源税
2、应税资源自产自用
借：生产成本
制造费用
贷：应交税费——应交资源税
3、收购未税矿产品时，代扣代缴的资源税挤入材料采购
借：材料采购
贷：银行存款
应交税费——应交资源税
4、外购液体盐——固体盐
购入时，可以抵扣。
借：材料采购
应交税费——应交资源税
贷：银行存款
销售固体盐：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交资源税
差额，补交：
借：应交税费——应交资源税
贷：银行存款
五、其他的小税种
| 土地增值税 | 1、营业税金及附加（房地产企业） 2、固定资产清理（连同土地使用权一并清理房屋建筑物） 3、挤入“营业外收支”（转让无形资产所有权 |
需注意土地增值额的计算。（转让房产收入-扣减项） 扣减项：取得土地使用权支付的租金；开发土地成本、费用；新建房屋及配套设施成本；与房屋转让有关的税金。 |
| 房产税、车船税、印花税、 土地使用税 |
计入“管理费用” | 只有“印花税”不通过“应交税费”核算。 |
| 城市维护建设税和教育费附加的比较 | 作为流转税的附加税计入“营业税金及附加 | 均通过“应交税费”科目核算。 |
| 矿产资源补偿费 | 1、管理费用（主要） 2、材料采购 |
通过“应交税费”核算。 |
|
耕地占用税 |
在建工程 | 不通过“应交税费”核算 |
