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一、单选题
1.国家征税的依据是 （ ）。【同2016】
A.领导权力
B.政治权力
C.消费权力
D.财产权力
参考答案：B
参考解析：选项B，国家征税的依据是政治权力
【233相似度】第一章 总论 [税收与税法]
2.增值税一般纳税人发生下列情形所对应的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.现金赔付方式下保险公司将应付给被保险人的赔偿金直接支付给汽修厂
B.向贷款方支付与贷款直接相关的手续费
C.因管理不善造成毁损的在产品所耗用的原材料
D.遭遇地质灾害毁损的办公楼所使用的中央空间
参考答案：D
参考解析：选项A，提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣；选项B，购进的贷款服务而发生的贷款利息支出、向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C，因“管理不善”造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被“依法没收、销毁、拆除”的情形，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项D，因地震等“自然灾害”造成的损失，以及生产经营过程中的合理损耗，属于正常损失，准予抵扣进项税额。
【233相似度】教材精讲 第二章 增值税 进项税额的确定
3.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（ ）。
A.甲类啤酒
B.葡萄酒
C.乙类啤酒
D.黄酒【同2021】
参考答案：B
参考解析：选项B，销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类应税消费品（如葡萄酒、红酒等）而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征收消费税。
【233相似度】教材精讲 第三章 消费税 二、计税依据
4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中。正确的是（ ）。
A.将自产应税消费品换取生产资料。在生产资料入库时缴纳消费税
B.将自产应税消费品换取消费资料，在消费品移送当天缴纳消费税
C.将自产应税消费品用于投资入股，在办理股权证时缴纳消费税
D.将自产应税消费品用于偿还债务，在办理偿债手续时缴纳消费税
参考答案：B
参考解析：生产自用，是指生产的应税消费品连续生产应税消费品和用于其他方面；连续生产应税消费品，是指生产的应税消费品连续生产后续应税消费品；用于其他方面，是指用于生产非应税消费品和视同销售。
选项ABCD，均属于应税消费品自产自用环节的用于其他方面，纳税义务发生时间为移送使用的当天。
【233相似度】教材精讲 第三章 消费税
5.企业接受股东划入资产 ，按合同约定在会计上已将其作为资本公积处理的，该资产的计税基础是（ ）。
A.该资产的账面净值
B.该资产的重置价值
C.该资产的公允价值
D.该资产的账面价值
参考答案：C
参考解析：选项C，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金 （包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应按公允价值确定该项资产的计税基础。凡合同、协议未约定作为资本金处理的，应作为收入（营业外收入）处理的，按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。
6、企业分立采用一般性税务处理时，下列处理方式中，符合税法规定的是（ ）。
A.被分立企业对分立出去的资产不确认资产转让所得或损失
B.被分立企业继续存在时，其股东应按清算进行所得税处理
C.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
D.被分立企业的亏损可以由分立企业继续弥补
参考答案：C
参考解析：选项A，资产重组的一般性税务处理时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或资产转让损失；选项B，被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理；选项C，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础；选项D，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
【233相似度】2022教材精讲 第四章 企业所得税 资产重组的税务处理
2022考题突击班二 多选题 第6题
7.下列个人所得税专项附加扣除中，应在办理汇算清缴而非预扣预缴时扣除的是（ ）。
A.住房租金
B.赡养老人
C.大病医疗
D.子女教育
参考答案：C
参考解析：纳税人享受的大病医疗（扣除医保报销后个人负担累计超过15 000元的部分）、继续教育的技能教育（限额3 600元）扣除，应在办理汇算清缴而非预扣预缴时扣除。
8.个体工商户发生的下列支出中，可以在个人所得税税的扣除的是（ ）。【同2017】
A.家庭生活的必要开支
B.固定资产经营租赁费
C.直接对留守儿童的捐赠
D.业主本人的实发工资
参考答案：B
参考解析：选项ACD，不得在个人所得税前扣除
9.已征进口关税的货物，因品质原因原状退货复运出境的，纳税义务人可以申请退还关税的最长周期是（ ）。
A.缴纳税款之日起3年
B.缴纳税款之日超2年
C.缴纳税款之日起5年
D.缴纳税款之日起1年
参考答案：D
参考解析：
有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料。
（1）已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的。
（2）已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的。
（3）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。
10.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.环境保护税按月计算，按年申报缴钠
B.税务机关按规定对污染物监测管理
C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日
D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳
参考答案：D
参考解析：选项A，环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项B，环境保护税的征管模式为“税务征管、水利核量、自主申报、信息共享”，即税务机关依法征收管理；水行政主管部门负责核定取用水量；纳税人依法办理纳税申报；税务机关与水行政主管部门建立涉税信息共享平台和工作配合机制，定期交换征税和取用水信息资料；选项C，纳税义务发生时间为排放应税污染物的排放当日。
【233相似度】考题突击二&模考大赛
11.下列行为中，应缴纳契税的是（ ）。【同2009】
A.转让土地承包经营权
B.购买房产用于翻建新房
C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业
D.法定继承人继承房屋
参考答案：B
参考解析：选项A，受让农村土地承包经营权的，不属于契税的征税范围；选项B，买方拆料或翻建新房，是指房屋受让方获得土地房屋权属后，将房屋拆除或者翻建。买房者不论其购买目的是为了拆用材料还是为了得到旧房后翻建成新房，均涉及产权转移，属于契税征税范围；选项C，个人以自有房产投入本人独资经营的企业，免征契税；选项D，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地房屋权属，属于赠与行为，按规定缴纳契税。法定继承人继承房屋，免征契税。
12.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。【同2021】
A.房地产价值重新评估
B.以房屋产权清偿债务
C.出让国有土地使用权
D.将闲置房产对外出租
参考答案：B
参考解析：选项AD，房地产出租、抵押、继承、代建房、房屋评估增值，不属于征税范围；选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。
13.刘某2022年2月15日从4S店购买小轿车一辆，支付含增值税价款47.46万元。该型号轿车车船税年税额840元。刘某2022年应缴纳的车船税为（ ）。【同2021综合题】
A.735元
B.840元
C.770元
D.700元
参考答案：C
参考解析：车船税按照不同的税目确定不同的计税单位和计税依据，其中车船税计税单位包括“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”、“艇身长度每米”。车船税计征方法为从量计征，应纳税额为计税依据乘以年适用税额。如果一个自然年度中取得，需要将年基准税额换算成月度税额。应纳税月份数从购置当月起计算。应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数=840÷12×11=770（元）。
14.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。【同2021、2020】
A.借款合同以借款金额为计税依据
B.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据
C.运输合同以运输货物的金额为计税依据
D.产权转移书据以手续费金额为计税依据
参考答案：A
参考解析：选项A，借款合同的计税依据为借款金额（不含利息）；选项B，财产保险合同的计税依据为保险费金额；选项D，产权转移书据的计税依据为所载金额；选项C，货物运输合同的计税依据为取得的运费金额，不包括货物价格、装卸费和保险费收入。
15.下列具有纳税担保能力的法人和自然人中，可以作为纳税保证人的是（ ）。【同2018】
A.与纳税人存在担保关联关系的自然人
B.三级甲等医院
C.限制民事行为能力的自然人
D.纳税信誉等级为B级的非关联企业
参考答案：D
参考解析：不具有纳税担保人资格有：①国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体；②企业法人的职能部门；③纳税信誉等级C级以下的单位；④无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；⑤在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业。纳税人发生以下行为的不具有纳税担保人资格：①偷抗骗税逃行为被追究过法律责任未满2年的；②因税收违法行为正被立案处理或立案侦查的；③与纳税人存在担保关联关系的；④有欠税行为的。
【233相似度】模考一
16.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（ ）。【同2021、2017、2013】
A.责令纳税人15日内缴纳税款
B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.责成纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
参考答案：B
参考解析：选项AC，税收保全措施的适用情形为①有根据认为纳税人逃避纳税义务；②责令限期缴纳税款期限内；③不能提供纳税担保。选项D，税收保全，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。冻结存款或扣押查封的商品、货物相当于纳税人应纳税款的数额。书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款，为税收强制措施。
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