二、（计算题）A公司6月份发生如下经济业务：
1、该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两幢，建筑安装总成本为3000万元，成本利润率20％，该公司将其中一幢留作自用，另一幢对外销售，取得销售收入2400万元；
销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；
以房屋投资入股某企业，现将其股权的60％转让，取得收入1000万元；
将一幢楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息100万元。
2、该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元；
3、该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元，保龄球取得营业收入10万元；
4、该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为100万元。
要求：计算该公司应缴纳营业税。
参考答案：
1、该公司开发部应缴纳营业税＝3000×50％×（1+20％）÷（1-3％）×3％+2400×5％+（3000+2000）×5％+100×5％＝430.6701（万元）
2、该公司广告部应缴纳营业税＝（500-60）×5％＝22（万元）
3、该公司娱乐中心应缴纳营业税＝（5+1+0.5+0.8）×20％＋（5+10）×5％＝2.21（万元）
4、该公司汽车队应缴纳营业税＝200 ×3％+（300-100）× 3％ ＝10.5 （万元）
5、该公司当月共计缴纳营业税＝430.6701+22+2.21+10.5＝465.3801（万元）
三、（计算题）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2003 年经营业务如下：
⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同， 总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300 万元）；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。
⑵甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司（B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55 万元。
要求：按下列顺序回答问题：
⑴甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；
⑵甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；
⑶甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；
⑷甲建筑工程公司应缴纳的增值税；
⑸甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
参考答案：
（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税＝（3000－200）×3%=84（万元）
（2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税＝（1300-700）×5%＝30（万元）
（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税＝30×5%+55×20%＝12.5（万元）
（4）具有建筑业施工资质的承包人销售自产货物才征收增值税，此题金属结构件是外购的，因此公司不缴纳增值税。
（5）甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税＝200×3%＝6（万元）
