【例】某地处市区的工业企业2004年度产品销售收入5000万元（不含税），产品销售成本2800；其他业务收入600万元（其中销售材料、下脚料收入500万元，成本为300万元；出租固定资产收入100万元，支出60万元），股权投资收益67万元（所得税税率均为33％），补贴收入8万元，管理费用、营业费用、财务费用计440万元（其中业务招待费实际发生25万元）。另外，该企业当年购进原材料，均取得防伪税控增值税专用发票，价款2000万元，税率17％。则：
（1）该企业应缴纳的增值税（ ）万元；
（2）该企业应缴纳的营业税（ ）万元；
（3）该企业应缴纳的城建税及教育费附加（ ）万元；
（4）业务招待费纳税调增数（ ）万元；
（5）该企业当年应纳税所得额为（ ）万元；
（6）该企业当年应纳所得税额为（ ）万元。
6、各类保险基金和统筹基金
7、财产保险和运输保险费用
（1）税收政策：
（2）举例：
【例1】按照企业所得税法的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（ ）。
A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分
B.保险公司给予纳税人的无赔款优待
C.纳税人按规定提取的坏账准备金
D.发生自然灾害或意外损失无赔偿的部分
【例2】按照企业所得税法的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（ ）。
A.纳税人按规定为全体雇员交纳的基本养老保险和补充养老保险
B.纳税人按规定为全体雇员交纳的失业保险
C.纳税人为雇员个人交纳的财产保险
D.纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
8、固定资产租赁费
（1）租赁形式：经营性租赁、融资租赁
（2）税收政策：
①经营性租赁：
②融资租赁：
（3）融资租赁的判定条件：按照《会计制度》规定执行。
（4）内资企业与外资企业对比：基本一致
（5）举例
【例1】企业所得税规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有（ ）。
A.经营租赁方式发生的租赁费B.融资租赁方式发生的租赁费
C.租赁方设备投入使用后支付的手续费D.安装交付使用后支付的利息
【例2】某企业2005年３月１日，以经营租赁方式租入生产设备一台，租期1年，支付租金1.2万元；当年6月10日以融资租赁方式租入机器设备一台，当月投入使用，租期2年，每年支付租金50万元。机器设备的净残值率为5％，使用年限为10年。则该企业当年计算应纳税所得额时应扣除的费用为（ ）万元。
9、坏账损失与坏账准备金
（1）坏账的判断标准：
（2）税收政策
（3）内资企业与外资企业对比：基本一致
（4）税务处理方法
①直接转销法：实际发生的坏账直接转入管理费用核销。
借：管理费用
贷：应收账款
