分行业多税种减免税总结大汇总

（二）、所得税P220
1、自2001年1月1日起，金融企业不再提取坏帐准备金，对符合税收规定的坏帐损失，可据实在税前扣除。
2、2002年11月7日起，金融企业应收未收利息按以下规定处理：
（1）金融机构发放贷款后，逾期90天（含90天）尚未收回的应收未收利息，应按规定计入当期应纳税所得额，超过90天的（不含90天）的应收未收利息，不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入应纳税所得额。
（2）以前已按原规定处理的，不再退税。
（3）按规定向借款人收取的应收未收利息的复利收入，暂不计入应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。
（4）保险企业应按保险合同的全额保费收入计入应税保费收入，缴纳企业所得税。保险企业支付的佣金不得直接冲减保费收入。
2、金融、保险企业用于捐赠的支出不得超过企业当年应纳税所得额的1.5%
3、城市商业银行在二级市场上买卖国库券取得的收益，应计入当期损益。
六、文化宗教场所
A、营业税：宗教场所举办文化宗教场所活动的门票收入免税。
B、P169：城镇土地使用税：自用土地免税，但附设的生产经营用地，应缴税
C、P180：房产税：自用土地免税，但附设的生产经营用地，应缴税
D、
七、外商投资企业免税
P112：城建税：对外企不征收
P165：城镇土地使用税外商投资企业免
P177：房产税：外企暂不缴纳房产税。
P184：外企不是车船使用税的纳税人
八、个人房屋
应注意个人纳税的交叉税种：
一、个人居住房屋转让的：涉及营业税、土地增值税、个人所得税，要注意年限的交叉。
如某人购买住房住2年后卖掉，可以免营业税，但要缴纳土地增值税和个人所得税产。因为土地增值税3年以下征收、3年至5年减半、5年以上免，个人税对自用达5年以上且是唯一生产用房转让时才免税。
二、个人房屋出租：涉及营业税、个人所得税产、房产税。
按市场价格出租的，按3%征收营业税、2001年1月1日起按4%征收房产税、按10%征收个人所得税产。（已根据大家建议修改为10%，在此致谢！）
一、营业税
1、按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收营业税；对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税。
2、对个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售时免征营业税；个人购买并居住不足1年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征；个人自建自用住房，销售时免征营业税。对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征收营业税。
个人自建自用住房，销售时免征营业税。
自建自用不是建筑业征收范围
自建自用住房销售时免征营业税，但要涉及个人所得税和土地增值税
二、个人所得税
1、个人转让自用达5年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得暂免征收个所税。
三、土地使用税
1、个人所有的居住房屋及院落用地由省地税局确定减免。
2、免税单位职工家属的宿舍用地由省地税局厂家减免。
四、房产税
1、从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4%的税率征收房产税。
2、个人所有非营业用的房产免征房产税。
五、土地增值税
1、个人转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收；居住未满3年的，按规定征收。
六、契税
1、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
九、农业
增值税：农业生产者销售自产产品，免税，其他单位（一般人）销售外购的农产品，按13%，营业税：P103农业相关的劳务，免税。
城镇土地使用税P170：直接用于农林牧渔的生产用地。
车船使用税P189：主要用于农业生产的拖拉机，免。