注会师考试《税法》第十四章土地增值税法练习（2）

二、多项选择题

1．房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费中，可以从其转让收入中扣除的（）。
A．城市维护建设税
B．印花税
C．营业税
D．教育费附加

2．纳税人转让房地产有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．提供扣除项目金额不实
B．因偷税被税务机关多次处罚
C．隐瞒、虚报房地产成交价格
D．房地产成交价格在5000万元以上

3．土地增值税的征税范围包括（）。
A．出让国有土地使用权
B．转让国有土地使用权
C．以赠与方式转让房地产
D．地上的建筑物及其附着连同国有土地使用权一并转让

4．土地增值税暂行条例规定的计算增值额的扣除项目有（）。
A．与转让房地主有关的税金
B．开发土地的成本、费用
C．取得土地使用权的支付的金额
D．新建房及配套设施的成本、费用

5．土地增值税的纳税人应向（）主管税务机关办理纳税申报。
A．房地产所在地
B．纳税人机构所在地
C．房地产合同签订
D．房地产坐落地

6．下列项目不属于土地增值税征收范围的有（）。
A．以收取金方式出租房地产
B．以出售方式转让国有土地使用权
C．以继承方式转让房地产
D．以收取出让金方式出让国有土地使用权

7．转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取的收入的（），都是土地增值税的纳税人。
A．国有企业
B．外籍个人
C．学校
D．政府机关

8．纳税人在转让旧房时，允许在转让收入额中减除的项目包括（）。
A．与转让房地产有关的税金
B．取得土地使用权支付的金额
C．房地产开发成本及开发费
D．旧房的评估费用



三、计算题

1．对取得土地使用权后未进行任何开发就转让的纳税人，在计算土地增值税的增值额时扣除额为取得土地使用权所支付的价款、按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金。（）
A.正确
B.不正确

2．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税；增值额超过扣除项目20%的，应就其超过20%的部分计算征收土地增值税。（）
A.正确
B.不正确

3．因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。（）
A.正确
B.不正确

4．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。（）
A.正确
B.不正确

5．对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；但对抵押期满后以房地产抵债而发生的房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（）
A.正确
B.不正确





主观试题部分


四、综合题

1．A公司为从事房地产开发的专业公司，1998年5月以4000万元购得地皮甲、乙两块，甲地块价款为3000万元，乙地块价款为1000万元。甲地块开发成本为7000万元，乙地块直接转让给B开发公司，取得转让收入1200万元，根据《土地增值税条例实施细则》的规定，A公司可以扣除20%的加计费用，试计算A公司应纳土地增值税。
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