注册会计师考试章节练习测试(6)2

三、判断题

1．按照税法规定，外商投资企业在中国境内或者境外分支机构的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。（）
A.正确
B.不正确

2．外商投资企业按照国家或地方政府住房制度规定提存的住房补贴或住房公积金和实际支付给个人的住房购建费用、修房费用、租房费用等支出，可以列入企业当期成本、费用。（）
A.正确
B.不正确

3．外商投资企业经有关部分批准，以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资的，其投资资产经投资合同认定的价值与原账面净值之间的差额，应视为财产转让收益，计入应纳税所得额。投资后，从投资企业取得的利润、股息，可不计入本企业的应纳税所得额；其发生的投资损失也不得冲减本企业的应纳税所得额。（）
A.正确
B.不正确

4．生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经营收入超过全部业务收入的50%，在减免税期限内，当年度经税务机关核准，可享受当年度的免税或减税；如果未超过50%，当年度即便在减免税期限内，也不能享受免税或减税。（）
A.正确
B.不正确

5．依照税法规定已经得到免征、减征企业所得税的外商投资企业，其实际经营期不满规定年限的，除因遭受自然灾害和意外事故造成重大损失的以外，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。（）
A.正确
B.不正确

6．根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，从事港口、码头、机场、铁路、公路、电站、煤矿、水利等基础设施项目而享受税收优惠的企业，应是直接投资建设并经营这些项目的外商投资企业，不包括对上述项目承包建筑施工的企业。（）
A.正确
B.不正确

7．投资经营港口、码头、机场、铁路、公路、电站、煤矿、水利等基础设施项目和农业开发经营项目的外商投资企业，同时兼营其他一般项目，应分别核算并申报其上述项目和一般项目的收入、成本费用及相应的应纳税所得额，分别按不同税率及定期减免税规定计算应纳税额。不能分别核算或核算不清的，按各自所占比例核算。（）
A.正确
B.不正确

8．对于外国投资者用分得的免税利润、借款所得、结算所得等在中国境内再投资，可经照用取得的税后利润再投资退税的办法，办理退税。（）
A.正确
B.不正确

9．外国企业在中国境内设立的机构转让其所持有的中国境内企业股票，所取得的净收益应计入企业当期应纳税所得额，缴纳所得税；而其发生的净损失，也应冲减应纳税所得额。（）
A.正确
B.不正确

10．外商投资企业可以逐年按年末应收账款余额计提不超过3%的坏账准备。（）
A.正确
B.不正确





主观试题部分


四、计算题

1、某外国公司向中国境内提供一项专有技术，收取特许权使用费600万元，同时培训中方人员收费50万元，在该技术投人使用后，外方还派人进行技术指导收费30万元。请计算中方应代扣代缴的所得税税额。
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2、某中外合资经营企业1998年度境内经营应纳税所得额360万元，设在N国的分公司获利180万元，已在N国缴纳所得税72万元。请计算该企业境外缴纳税款的扣除限额及在我国汇总缴纳的所得税额。
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3．某外国公司在中国境内未设立机构。1997年其将一项商标使用权提供给中国企业使用，获得使用费100万元。请计算该公司应纳所得税额
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4、某外国投资者在某特区举办食品厂，1995年将其所分得的利润1500万元再投资于先进技术企业，其经营期不少于5年，1996年开始生产经营，1997年底经国家有关部门年度审核，没有继续确认该企业为先进技术企业，请计算其应退税额及应缴回的已退税额。
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5．某合营酒楼1998年营业利润200万元，其他业务利润40万元，营业外收入10万元，营业外支6万元，第一至三季度已缴纳所得税20万元，预缴地方所得税2万元，请计算该企业年终汇算清缴时应补（退）的企业所得税和地方所得税。
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6．某外资企业1998年9月营业期满，实施解散清算。企业共有剩余财产368万元，未分配利润80万元，清算费用16万元，实缴资本160万元。请计算该外资企业清算所得应纳的所得税
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7．某中外合资企业1998年共获税后利润1200万元，按照比例，中外双方按税后利润6/4的比率分配其税后利润。经协商，外方投资者将分配到的利润直接投资于该企业，以增加其注册资本比例。请计算应退还给外方投资者的税款额。
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8．某合资经营的农业企业。1997年全年应税所得额400万元，1998年实际应税所得额600万元，经有关部门批准，对其实施减征税款30%的优惠，请计算其1998年全年各季应预缴及年终应汇算清缴的企业所得税和地方所得税。
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