注册会计师考试章节练习测试(6)2

一、单项选择题

1．外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备、由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租凭费的，可（）所得税。
A．按3%的税率征收
B．按5%的税率征收
C．按10%的税率征收
D．免征

2．房屋、建筑物提取折旧的最短年限为（）。
A．15年
B．20年
C．25年
D．30年

3．凡在经济特区开办的外商投资企业，其企业所得税都减按（）的税率征收。
A．15%
B．20%
C．10%
D．25%

4．企业发生年并亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不得超过（）年。
A．3
B．5
C．8
D．10

5．外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是（）。
A．一个月
B．两个月
C．三个月
D．五个月

6．外商投资企业和外国企业，年度终了后报送年度所得税申报表和会计决算报表的时间是（）。
A．一个月
B．三个月
C．四个月
D．六个月

7．外国投资者在中国境内直接再投资举办，扩建产品出口企业或先进技术企业，其再投资部分的已纳企业所得税退还比例是（）。
A．30%
B．50%
C．80%
D．100%

8．某外商投资企业的全年销货净额为3000万元人民币，其准予以列支的交际应酬费应为（）万元。
A．150
B．60
C．12
D．90

9．从事信贷、租赁的外商投资企业，可以逐年按年末放款余额，计提（）的坏账准备。
A．3%
B．5%
C．10%
D．15%

10．未在中国境内设立机构、场所的外国企业，有取得来源于中国境内的所得，其预提所得税税率为（）。
A．15%
B．20%
C．25%
D．30%



二、多项选择题

1．凡符合税法规定，从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业有（）。
A．设在经济不发达的边远地区的外商投资企业
B．在国务院确定的高新技术产业开发区设立的被认为高新技术企业的外商投资企业
C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
D．从事农业、牧业、林业的外商投资企业

2．外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有（）。
A．无论在任何地区举办、均可按15%的税率计算纳税
B．在延长三年减半征税期间，原适用适率低于10%的，按10%的税率计算纳税
C．自获利年度起，第一年至第二年免税，第三年至第五年减半征税
D．免、减税期满后，仍为先进技术企业的，可延长三年减半征税

3．根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中允许税前扣除的有（）。
A．汇兑损益
B．交际应酬费
C．资本利息
D．支付给总机构的管理费

4．新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至第五年减半征收所得税的优惠，应当具备的条件有（）。
A．必须是先进技术企业
B．必须是生产性企业
C．经营期在10年以上
D．经营期在15年以上

5．再投资退税优惠中所适用的退税率有（）。
A．40%
B．50%
C．60%
D．100%

6．下列行业中，可按业务收入计算交队应酬费的有（）。
A．租赁业
B．所有服务性行业
C．金融业
D．运输业
E．建筑安装业

7．下列行业中，可按销售净额计算交队应酬费用的有（）。
A．商业
B．饮食业
C．种植业
D．制造业
E．养殖业

8．下列各项中属于预提所得税的征税对象有（）。
A．利息
B．租金
C．股息
D．特许权使用费
E．其他所得

9．对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取以上方法计算征收企业所得税的有（）。
A．按税务机关认可的其他方法
B．按核定收入计算纳税
C．按实际申报收入计算纳税
D．按经费支出额换算为收入额计算征税

10．根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，应按20%的税率计算征收所得税的有（）。
A．中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业的境外所得
B．外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境内外的与该机构、场所有实际联系的利润（股息）利息、租金、特许权使用费和其他所得
C．外国企业未在中国境内设立机构、场所、而有取得的来源于中国境内的利润（股息）利息、租金、特许权使用费和其他所得
D．外国企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得的来源于中国境内且与其在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得