税法全真模拟试卷（二）

四、计算题（本题型共4题，共计16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
1．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元；
（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）；
要求：
⑴计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
⑵计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
2．甲建筑公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼。之后，甲建筑公司将电梯安装分包给一电梯生产厂家（有安装资质），合同规定电梯1500万元，安装费用100万元；将部分建筑工程转包给乙建筑公司，合同金额800万元；工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务款；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值200万元的普通住宅抵顶了应付给电梯生产厂家的工程劳务款。
要求：请分别计算有关各方应缴纳的流转税税款。
3．某企业2003年度的有关资料如下：
⑴实收资本比2002年增加100万元；开立新增账簿6本；
⑵与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%；
⑶与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元；
⑷与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元；
⑸与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2003年~2005年实现利润的30%支付；
⑹与货运公司签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
要求：逐项计算该企业2003年应缴纳的印花税。
4．某省地方税务机关规定，当地个体工商业户业主的费用扣除标准为每月1000元；雇工的工资列支标准为每月960元。某个体工商户全年收入200000元，税法允许扣除的费用120000元（不包括工资费用）；雇工3人，雇工每人每月800元，业主每月1000元。请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。