税法全真模拟试卷（二）

五、综合题（本题型共2题，其中第1小题18分，第2小题21分，共39分。答案中的金额用万元表示，有小数点的保留两位小数，小数点两位后四舍五入。根据题意，对审计调整分录能够列示明细科目的请予列示。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
1．某商场为增值税一般纳税人，2004年1月发生以下购销业务：
⑴购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的经地方税务局认定的普通发票。
⑵批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
⑶零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
⑷代销服装一批取得含税销售额23.4万元，已将代销清单返给服装厂，服装厂已开具专用发票；根据代销合同规定，商场销售出服装应返还服装厂11.7万元，服装厂不再支付手续费。
要求：
计算该商场2004年1月应缴的增值税、营业税。
2．某小型企业，2004年1月20日向其主管税务机关申报2003年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，计算该小型企业2003年度应缴纳的企业所得税。
3．设在西部地区的某生产性外商投资企业，1998年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1999年开始计算。1999年亏损10万元，2000年获利20万元，2001年亏损10万元，2002年获利40万元，2003年获利50万元。2004年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：
⑴接收捐赠新设备一台价值20万元，计入待转资产价值，并已提取折旧4万元。
⑵企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。
⑶2002年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。
⑷该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60%，未计入应纳税所得额。
⑸漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。
⑹外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。
（提示：预提所得税税率10%；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。）
要求：
⑴计算该企业1998年至2002年应缴纳的企业所得税。
⑵逐项说明调整理由，并计算2003年该企业应补（退）的企业所得税。
⑶计算该企业2003年应代扣代缴的预提所得税。
4．中国公民王某系某大学教授，2003年10月份收入情况如下：
⑴在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐赠给希望工程基金会）和700元；
⑵在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；
⑶将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；
⑷教育储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；
⑸为某集团公司翻译技术资料取得2000元；
请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。