税法全真模拟试卷（三）

四、计算题（本题型共4题，共计16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
1．某商场为增值税一般纳税人，2003年8月发生以下购销业务：
⑴购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款356万元当月已付清。另外，购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
⑵批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
⑶零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。
⑷采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场2003年8月应缴的增值税、营业税。
2．甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑安装公司。工程竣工后，丙建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙建筑安装公司，请计算甲建筑公司应纳营业税额。
3．王某是A公司的职员（10年工龄），2003年6月公司与王某解除劳动合同，公司一次性支付其经济补偿金80000元。已知当地上年平均工资3倍数额为55920元，个人所得税费用扣除标准为1000元；每月“四金”200元，请计算王某的经济补偿应纳的个人所得税。（一年工龄折合1个月，不超过12个月）。
4．某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。1998年开始生产，当年亏损15万元；1999年获利10万元；2000年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业；2001年亏损8万元；2002年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权；2003年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。
要求：请分别计算该企业1998~2003年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额（假设地方所得税6年间均免征，税率30%）。