税法全真模拟试卷答案（三）

四、计算题
1．【答案】
⑴进项税额=6.12＋4×7%
=6.12＋0.28=6.4（万元）
⑵销项税额
=18×17%＋（1÷2%）×17%＋［（20×0.65）÷（1＋17%）］×17%
=3.06＋8.5＋1.89=13.45（万元）
⑶应纳税额=13.45－6.4=7.05（万元）
⑷应纳营业税=1×5%=0.05（万元）
2．【答案】
按照税法规定，材料差价和提前竣工奖应包含在营业额内，但A公司将工程分包给B公司的价款及支付给其的材料差价款和提前竣工奖应准予扣除。但转包人应由总承包人代扣代缴营业税。建筑业税率3%。
应纳营业税
=（6000－1500＋600－200＋150－50）×3%=150（万元）
该公司负债代扣代缴营业税=（1500＋200＋50）×3%=52.5（万元）
3．【答案】
王某应纳个人所得税额：
超过上年平均工资3倍部分
=80000－55920=24080（元）
将经济补偿金按10个月划分为月工资额
=24080÷10=2408（元）
月应纳个人所得税
=（2408－1000－200）×10%－25=95.8（元）
全部经济补偿金应纳个人所得税
=95.8×10=958（元）
4．【答案】
⑴1998年亏损，不征企业所得税。
⑵1999年弥补亏损后仍有亏损，不征企业所得税。
⑶2000年弥补亏损后盈利，为获利年度。开始享受五年的减免税优惠。
⑷2001年免税，亏损可在下一年度弥补。
⑸2002年应纳企业所得税。
=（60－8）×30%÷2=7.8（万元）
⑹2003年应纳企业所得税
=50×30%÷2=7.5（万元）
⑺外商投资者获得的再投资退税额：
2000年免税期，再投资不退税。
2002年外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权，未增资不退税。
2003年
20÷（1－30%÷2）×30%÷2×40%=1.4118（万元）