税法全真模拟试卷（四）

四、计算题（本题型共4题，共计16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
1．某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2003年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小轿车取得销售收入（含税）8000万元；本厂维修部门领用小轿车两辆价值30万元（含税）；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂小轿车欧Ⅲ排放标准，适用的消费税率8%）。
2．某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2004年1月份取得以下收入：
⑴学生公寓收取收入40000元；
⑵代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；
⑶宾馆取得收入80000元；；
⑷学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28000元；
⑸将部分房产对外出租，收取全年租金60000元；
要求：
⑴计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。
⑵代扣代缴营业税。
3．某煤矿2004年1月签订以下合同：
⑴与铁路部门签订运输合同，所载运输费及保管费共计150万元（含装卸费5万元）；
⑵与另一煤矿签订租赁公司，将本企业闲置的价值52万元的设备出租3台，租期1年，每台租金4万元；
⑶与某化工厂签订1份借款合同，借款30万元；
⑷与某电厂签订1份购销合同，上半年供煤70万吨，每吨50元；
⑸与某技术公司签订一份技术转让合同，规定按销售收入0.2‰提取转让收入，每季度结算一次。
请计算该煤矿2004年1月份应交印花税多少？
4．2004年1月份，税务机关对某研究所专家王某2003年度个人收入进行调查，经检查核实王某2003年1—12月份个人所得税情况如下：
⑴每月取得工资收入1500元，1~12月份共计18000元；
⑵将自有住房一套两居室对外出租，每月租金收入2000元；
⑶7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；
⑷8月份获得省政府颁发的科技发明奖20000元；
⑸12月份取得研究所支付的一次性年终奖金4000元。
要求：正确计算王某2003年度应补缴个人所得税税款。