四、计算题
1.某市物资贸易公司为增值税—般纳税人，2005年3月份发生以下业务：
(1)本月购进并入库的—批商品，本月已付款，取得税控版增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元，但当月未进行申报认证；
(2) 受托代销一批工具，双方约定每套售价0.3万元(不含税)，并按此价格的10%提取手续费，物贸公司在销售中将价格自行提至每套0.35万元(不含税)，当月售出200套，仍与委托方按每套0.3万元结算贷款，并已取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票，当月获得认证；
(3)销售一台设备，开具普通发票上注明销售额45.2万元，上月已收预收款40万元，本月发货并办妥银行托收手续，但余款未到；
(4)1月份购入的一批物资(已抵扣进项税额)被盗，成本为9.93万元（含0.93万元的运费成本）；
(5) 受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金40万元，销售方开具的防伪税控系统增值税专用发票上台头为物资公司，销售额为30万元，税金5.1万元，物资公司向机械厂开具同等金额的防伪税控系统增值税专用发票，同时按照销售额的10%收取手续费(开具普通发票)，余款已于当月返还给机械厂。
要求：
（1）计算该企业当月的销项税额；
（2）计算该企业当月可以抵扣的进项税额；
（3）计算该企业当月应纳的增值税额和营业税；
（4）计算该企业当月应纳的城市维护建设税和教育费附加。
2.某乡镇企业2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定，发现下列情况：
（1）应税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元；
（2）“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元.各种非广告性质的赞助支出5万元，对本企业A职工直接捐赠10万元；
（3）企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元.职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元，但并未取得《工会经费拨缴款专用收据》，已据实扣除，未进行纳税调整；
（4）该企业申报的全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训练场地，该企业所处地段适用年税额为5元/平方米；列支房产税30万元，该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据；
（5）本企业应付B企业货款账面余额为40万元(含税)。后因资金周转困难，未能支付货款。2005年6月30日，经双方协商，本企业以一台原值40万元，已提折旧13万元的设备抵债，经评估，该设备净值为38万元，本企业支付评估费 5000元，对于该抵债业务，本企业账目中并未做出反映。
要求：
（1）计算在税前可以扣除的工资费用、职工工会经费、职工教育经费和职工福利费；
（2）计算在税前可以扣除的业务招待费.城镇土地使用税.房产税合计数；
（3）计算第五项抵债业务的纳税调整额；
（4）计算2005年该乡镇企业应纳企业所得税税额。
3.某事业单位，属于国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，2005年该单位账簿有两种：一类是记载经营业务的账簿，有15本，累计资金300万元；另一类是不记载经营业务的账簿，共20本，当年其他经济业务如下：
（1）3月份将一间门面出租给某个体户，签订财产租赁合同，年租金18万元，租期一年。
（2）4月份向土地管理局领取一份土地使用证。
（3）8月份，接受委托，为A公司保管货物，签订一份仓储保管合同，金额8万元。
（4）9月份，与某公司签订了一份货物运输合同，注明金额10万元（含1万元装卸费）。
（5）10月份，以自己的一栋价值50万元的房产作为抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订银行抵押贷款合同，但年底由于资金周转困难，按合同将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。
要求：
（1）计算账簿应缴纳的印花税；
（2）计算财产租赁合同应缴纳的印花税；
（3）计算权利许可证照应缴纳的印花税；
（4）计算仓储保管合同应缴纳的印花税；
（5）计算货物运输合同应缴纳的印花税；
（6）计算抵押行为应缴纳的印花税。
4.中国公民王某2006年上半年收入情况如下(本题的租金收入除考虑营业税因素外，其他项目均不考虑其他税费的影响)：
（1）每月工资收入1780元，于2006年1月份取得2005年全年一次性奖金12000元；
（2）2006年1月1日私有住房出租1年用于他人居住，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。
（3）2006年3月担任兼职律师取得收入80000元，从中通过非营利社会团体捐给“希望工程”（教育）基金会40000元；
（4）2006年4月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。
要求：
（1）计算王某2006年上半年工资和奖金收入应纳个人所得税总和；
（2）计算王某2006年上半年租金收入应纳个人所得税；
（3）计算王某2006年兼职律师收入应纳个人所得税；
（4）计算王某2006年4月在A国的各项收入应纳个人所得税。
