四、计算题。
1.某副食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2005年11月发生如下涉税业务：
（1）本月销售食品共取得不含税收入300000元。
（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方防伪税控系统开具的增值税专用发票，但本月未申请认证。
（3）从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票（已认证）上注明的销售额为120000元，税额为15600元。另外支付装卸费800元。
（4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。
（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品10000元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。
根据上述资料回答下列问题：
（1）经盘点损失的面粉应转出进项税额为多少？
（2）经盘点损失的食品应转出进项税额为多少？
（3）本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额为多少？
（4）该企业当月应纳增值税多少？
2.某房产开发公司2005年12月发生了下列业务：
（1）将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本518181元（成本利润率为10%）。
（2）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元， 评估价600万元。
（3）以本公司的一栋原值为300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款150 万元（按照我国金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的50%），贷款期限三年，贷款年利率为8% 。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归已有，核定该房屋价值为320万元，银行向该公司支付人民币170万元。
（4）以“还本”方式销售商品房20套，每套15万元，公司与购房者签订的协议规定，自房屋销售20年后，公司将房屋价款全部归还给购房者。已知同期银行贷款利率为8%。
（5）当月购进两台税控收款机，取得普通发票，注明销售额23400元。
要求：根据上述资料:
1）计算当月该公司捐赠应纳的营业税。
2）计算当月该公司投资应纳的营业税。
3）计算当月该公司贷款业务应纳的营业税。
4)计算当月该公司不动产转让应纳的营业税。
5）计算当月该公司总共应纳的营业税。
3.某国有生产企业2005年度取得产品销售收入700万元，取得国债利息收入20万元，固定资产盘盈收入18万元，教育附加返还款2万元，A联营企业分回的利润85万元（A联营企业税率15%），B联营企业分回的利润67万元（B联营企业税率33%）。
当年产品销售成本550万元，销售费用共计60万元，财务费用30万元(其中有—笔本企业职工集资年利息支出10万，集资款总额200万，银行同期贷款年利率3%)，管理费用80万元(其中包括业务招待费20万，新产品研究开发费用30万元，上年度的新产品研究开发费用为25万元)，缴纳销售税金及附加20 万元，缴纳增值税50万元。当年计入成本费用的工资与“三项经费”分别是100万元和17.5万元（本厂职工100人，地方政府规定的计税工资标准为 800/人月，未取得工会组织的收据），发生营业外支出120万元(其中包括违法经营被没收的财产损失8万元，向本单位某职工捐赠5万元，通过民政部门向灾区捐赠自产货物，成本80万元，公允价值100万元，会计入账支出97万元)。该企业2004年经税务机关审核的经营亏损为40万元。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
（1）计算应纳税收入总额；
（2）计算纳税调整前所得；
（3）计算纳税调整增加项目金额；
（4）计算当年应纳所得税额
4.总机构设在中西部地区的国家鼓励类外商投资企业A公司从1997年开始投产，经营期限为10年。该公司从2000年开始获利，从当年起享受免、减税待遇，并在2003年被认定为先进技术企业。2005年1月，该公司自行核算的境内自身会计利润为 600万元。该公司在美国设有一个分公司，2005年度的应纳税所得额为100万元，已向所在国税务当局缴纳公司所得税28万元。经会计师事务所年终汇算清交检查，A公司在2004年的会计核算资料中，存在下列情况：
(1)“管理费用”科目中，列有全年的交际应酬费36万元。该公司当年的会计报表的销售收入净额为3000万元。
(2)“财务费用”科目中，列有向其他企业拆借资金的实际利息支出22.5万元，该项借款本金为300万元，利率为9%(银行同类、同期贷款年利率为4.5%)。
(3)“营业外支出”科目中，列有对外捐赠款40万元。其中：通过红十字会向某灾区捐款22万元，直接向某校运动会捐赠18万元。
(4)向某关联企业销售一批货物，作价160万元。参照独立企业之间的正常售价计算，该批货物应作价200万元。
(5)本年发生新产品开发费用12万元，企业进行了实际扣除(2003年开发费10万元)。
(6)本年实际列支职工福利类开支30万元，根据工资总额计提的工会经费是4万元。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
（1）计算境内所得应纳税所得额；
（2）计算境外所得应补税额；
（3）计算当年实际应纳税额。
