2006年注册会计《税法二》模拟试卷（二）

二、多项选择题

1、金融企业取得的下列收入，应缴纳企业所得税的有（）。
A、储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入B、在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入
C、贷款利息逾期超过90天的应收未收利息收入D、代销国家发行的国债取得的代办手续费收入

2、按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准予从收入总额中扣除的有（）。
A、企业将自己的银行存款直接捐赠给某灾区小学B、转让固定资产发生的费用
C、经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D、融资性租赁方式租入固定资产发生的费用

3、对在西部地区新办的下列企业中的（），其优惠项目业务收入占企业总收入70％以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
A、金融、保险企业B、交通、电力企业C、水利、邮政企业D、广播电视企业 来源：www.examda.com

4、在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是（）。
A、纳税人按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、诉讼费
B、纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分
C、纳税人通过国家机关向贫困地区的捐赠超过税法规定标准的部分
D、城市商业银行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械的支出

5、下列可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的单位是（）。
A、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位
B、新办的独立核算的从事商业的企业
C、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料来进行生产的企业
D、独立核算的从事旅游业的企业

6、按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有（）。
A、固定资产盘盈收入B、接受的捐赠收入
C、纳税人取得的收入为非货币资产或者权益的D、文件中指定专门用途的返还增值税

7、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受“两免三减半”的税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的有（）。
A、从事客运业务的企业B、直接为生产服务的科技开发企业
C、从事房地产开发业务的企业D、从事建筑业务的企业

8、下列项目免征预提所得税的有（）。
A、外国投资者从外商投资企业取得的利润
B、国外金融组织贷款给中国境内企业取得的利息所得
C、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D、为科学研究提供专用技术所取得的特许权使用费

9、按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于企业资产的税务处理表述正确的有（）。
A、企业接受捐赠的固定资产，不得提取折旧
B、企业盘盈的固定资产，可以提取折旧
C、企业无形资产的摊销年限不得少于10年
D、企业的开办费应当从生产、经营月份的次月起在不少于5年的期限内摊销
E、企业取得已经使用过的固定资产，其尚可使用年限短于税法规定的同类固定资产的折旧年限的，可按其尚可使用年限计算折旧

10、外商投资企业和外国企业所得税中，规定可缩短折旧年限的规定资产包括（）。
A、受强烈腐蚀的机器设备
B、常年处于振荡状态的建筑、厂房
C、由于提高使用率进行，加强使用强度，而常年处于日夜不停运转的机器设备
D、对中外合作企业购置投入使用的固定资产，凡企业合作年限比《外资企业所得税法》实施细则规定的折旧年限短的

11、适用于15％的企业所得税税率的外商投资企业有（）。
A、设在沿海开放区的生产性外商投资企业
B、设在经济特区的外商投资企业
C、从事港口、码头建设的中外合资经营企业
D、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业

12、下列免征个人所得税的项目有（）。
A、政府特殊津贴B、单位优秀员工奖C、军人转业费D、保险赔款

13、下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有（）。
A、稿费3800元B、在有奖销售中一次性奖金1000元
C、提供咨询服务一次取得收入2500元D、国家发行的金融债券利息收入4200元 来源：www.examda.com

14、下列所得可以采用按年计征、分期预缴办法缴纳个人所得税的有（）。
A、个体工商户的生产经营所得B、个人合伙企业生产经营所得
C、跨年度分期取得稿酬D、出租房产取得的租金收入

15、在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括（）。
A、在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工薪所得
B、在中国境内工作期间取得的由中国境外企业支付的工薪所得
C、在中国境外工作期间取得的由中国境外企业支付的工薪所得
D、在中国境外工作期间取得的由中国境内企业支付的工薪所得