2006年注册会计《税法二》模拟试卷（二）

三、计算题

1、我国某公民为一外商投资企业雇佣的中方人员，2005年1－12月收入情况如下：
（1）外商投资企业每月支付的工薪为5000元；国内派遣单位每月支付的工资为2000元；
（2）12月份从外商投资企业取得全年奖金24000元；
（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入50000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元；
（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入80000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税12000元；
（5）个人出租住房给他人居住，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除税金及修缮费500元，取得合法票据。

根据以上资料回答以下问题：
（1）该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税（）元。
A、9575B、12785C、10535D、15180
（2）为国内某单位进行工程设计所得应缴纳个人所得税（）元。
A、10000B、6400C、4000D、70000
（3）特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税（）元。
A、12800B、800C、24800D、2720
（4）2005年应纳个人所得税（）元。
A、19775B、17735C、30535D、25595

2、某综合性企业于2005年发生了如下应税经济行为：
（1）接受甲企业委托，为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份，合同规定：加工原材料价值70万元由甲公司提供，在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元，另外企业收取加工费30万元，在加工合同中各项金额分开记载，合计金额110万元。
（2）与乙签订运输合同一份，委托其进行货物国际联运，货物的总价值为1000万元。支付给中国境内某运输公司运输费80万元（含装卸费15万元）；支付给境外某运输公司运输费50万元（含装卸费10万元）。（3）与丙公司签订一项以物易物合同，以40万元的商品换取40万元的原材料。
（4）与银行签订借款合同一份，以房产作抵押借款400万元，借款期限10个月，同时又填开借据两次，分别为100万元和300万元。由于客观情况企业资金周转困难，到期无力偿还借款，只得用房产（价值400万元）抵还借款，已按程序办完有关手续。

要求：根据所给资料，依据印花税法的规定回答以下相关问题：
（1）企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是（）元。A、550B、400C、500D、200
（2）企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是（）元。A、325B、400C、525D、650
（3）企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是（）元。A、120B、135C、249D、240
（4）企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳印花税额是（）元。
A、200B、150C、2000D、2200
2006年注册会计《税法二》模拟试卷（一）
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