2006年全国注册会计师考试《税法》试题

　　3、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2005年有关经营情况如下：
　　（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。
　　（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米得使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权60年，2月末办完相关权属证件。
　　（3）第一期工程（"三通一平"和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地得"三通一平"费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
　　（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。其余得10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日签订租赁合同约定出租时间先定一年，租金从12月1日起计算，每月收租金21万元，合同共记载租金252万元，租金每月收一次；另外3000平方米转为本企业固定资产作办公费用。11月30日用于出租和自用的房屋面积已全部办好相关出租、资产转账手续，于当日全部交付并从12月1日适用。
　　（5）在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用（不含印花税）900万元（其中交际应酬费80万元）。
　　（说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10％，企业所得税税率30％，地方所得税税率为3％）
　　根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：来源：www.examda.com
　　（1）销售和出租的房屋应缴纳的营业税。
　　（2）该房地产开发企业应缴纳印花税。
　　（3）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。
　　（4）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额。
　　（5）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额。
　　（6）2005年应缴纳的土地增值税。
　　（7）2005年所得税的应税收入总额。
　　（8）所得税前应扣除的销售成本。
　　（9）所得税前应扣除的期间费用。
　　（10）所得税前应扣除税金。
　　（11）2005年度应缴纳的所得税。