07CPA税法全真模拟测试题（一）

11.某生产企业2006年5月转让一幢九十年代初建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公室经评估还有4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（　）万元。
A.16.5
B.22.5
C.25.5
D.14.5
【答案】A
【解析】土地增值税=（400-800×40%-25）×30%=16.5万元。
12.某公司2007年有5辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为100元，乘座6人的客车每辆年税额为200元。载货汽车每吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船税税额（　）。
A.2660元
B.2760元
C.3060元
D.3160元
【答案】A
【解析】2×100/2+2×2×60+4×200/2+4×8×60=2660元 13.甲公司与乙公司2006年6月份分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（　）元。
A.150
B.600
C.1050
D.1200
【答案】D
【解析】（200+150+50）×0.3‰=1200（元）。
14.A公司2004年以500万元向B公司投资入股，取得B公司98%的股权。2006年3月A公司将该股权转让，收到B公司支付的转让额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率33%，B公司适用企业所得税税率15%。则A公司收到的转让支付额应缴纳的企业所得税为（　）。
A.21.60万元
B.29.40万元
C.31.56万元
D.39.22万元
【答案】C
【解析】68/（1-15%）×（33%-15%）+（620-68-500）×33%=31.56万元。
15.某企业2006年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费用15万元），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2006年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（　）万元。
A.2.25
B.2.70
C.2.79
D.8.00
【答案】C
【解析】纳税调整前所得=3000-2200-150-400-140-14-6-7=83万元
纳税调整增加：
业务招待费扣除限额＝3000×3‰＋3＝12（万元），实际发生15万元，调增3万元
工商行政管理部门罚款7万元不得扣除
纳税调整后所得=83+3+7=93万元
捐赠限额＝93×3%＝2.79（万元），实际发生8万元，只能扣除2.79万元
16.甲、乙两家外资投资企业于2006年8月份合并为丙企业，甲、乙企业在合并前分别缴纳企业所得税10万元和15万元，丙企业在2006年10月份购买国产设备技术改造，投资额10万元，全年应纳税所得额200万元，当年适用税率15%（不考虑地方所得税），则丙企业2006年应缴纳企业所得税（　）。
A.25万元
B.26万元
C.28万元
D.30万元
【答案】B
【解析】实际应纳企业所得税=200×15%-4=26（万元）。
17.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2006年6月10日来华，9月4日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；8月份受所工作的中国企业委托，审核英文翻译稿，取得审稿报酬2000元。那么约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（　）。
A.2589.29元
B.1065元
C.2389.29元
D.1705元
【答案】A
【解析】[（60000+10000－4800）×35%－6375]×10000/70000+（2000－800）×20%＝2589.29元
18. 张某2006年6月以拍卖方式以100万元购入M公司“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2006年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，支付诉讼费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（　）。
A.1.6万元
B.2万元
C.4万元
D.10万元
【答案】A
【解析】处置债权成本费用=100×80÷200=40万元，处置债权取得50-40-2=8万元，应纳税额：8×20%=1.6万元。个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。
19.下列指标属于纳税评估通用分析指标体系中的资产类评估分析指标的是（　）。
A.主营业务利润变动率
B.应收（付）账款变动率
C.成本费用利润率
D.主营业务收入变动率
【答案】B
20.县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在（　）个工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在（　）个工作日内作出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在（　）个工作日内作出审批决定。
A.10、15、30
B.10、20、30
C.10、30、60
D.20、30、60
【答案】D