第三大题 ：计算题(本题型共5题，每题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位)
1、某市一卷烟厂2009年5月份发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶8吨，经税务机关批准使用的收购凭证上注明收购价款为80000元，另外按规定支付了价外补贴。将收购的烟叶全部送临县某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费1000元，取得符合规定的运费发票。(2)烟丝加工厂将收到的烟叶加工成烟丝，收取加工费3000元，辅料费2000元，均开具增值税专用发票。(3)卷烟厂将加工收回的烟丝的80%用于生产卷烟。(4)本月购进卷烟用的纸张和香精，取得增值税专用发票注明的增值税为1700元。(5)为车间工人购进劳保用品，取得增值税专用发票上注明的增值税为510元;为办公室购进办公用品，取得增值税专用发票上注明的增值税为170元。(6)卷烟厂当月销售给某烟草专卖店40标准箱卷烟，共取得不含税销售额600000元。假设有关票据均在当月通过认证，已知烟丝消费税税率为30%，烟丝加工厂为一般纳税人。根据上述资料，按下列顺序回答以下问题，每问需计算出合计数：(1)计算烟叶准予抵扣的进项税;(2)计算烟丝加工厂代扣代缴的消费税、城建税和教育费附加;(3)计算卷烟厂当期应纳消费税;(4)计算卷烟厂当期应纳增值税;(5)计算卷烟厂当期应申报缴纳的城建税和教育费附加。
2、某市一经营娱乐项目的公司经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，2009年发生如下业务：(1)门票收入60万元，卡拉OK歌厅收入500万元，电子游艺厅收入120万元。(2)保龄球馆和台球厅取得收入200万元。(3)美容美体中心取得收入180万元。(4)餐饮收入340万元，另外餐厅自设的啤酒屋利用啤酒设备生产啤酒，销售自制啤酒40吨，取得收入100万元。(5)业内举办一届发型设计大赛，该娱乐公司为该活动提供场所，取得租金收入20万元。(6)娱乐公司实施量贩式管理，设立一超市并独立核算，该超市全年取得商品销售收入51.5万元。已知该超市为小规模纳税人。根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数：(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;(3)计算娱乐公司当年应缴纳的增值税;(4)计算娱乐公司当年应缴纳的城建税和教育费附加。
3、某企业2008年度有关资料如下：(1)与某机械厂签订设备安装合同一份，注明设备价款200万，按设备价款的2%支付安装费用;(2)与某加工企业签订设备租赁合同，租入生产设备一台，价值120万元，双方约定总的租金为20万元;(3)5月份资本公积增加50万元，另外当年新设其他营业账簿12本;(4)与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的价值为800万元，按存货的2%收取保管费;(5)与某技术开发企业签订技术开发合同，委托其开发一项技术，约定该企业提供专项资金500万元用于购买研发设备，支付开发企业的研发费用为80万元。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：(1)计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税;(2)计算该企业租赁合同应缴纳的印花税;(3)计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税;(4)计算该企业本年保管合同应缴纳的印花税;(5)计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。
4、某县一个人独资企业为增值税一般纳税人，2008年发生如下业务：(1)销售自产产品取得不含税销售额20万元，随同货物销售向客户收取的运杂费为5850元。(2)将一批自产产品用于无偿赠送，该批产品市场价格为4万元，账面成本为2万元，企业未对该笔业务做账务处理。(3)采购原材料50000元，取得增值税专用发票并通过认证，税率为17%。(4)销售货物发生运费2000元，采购原材料发生运费1000元，均取得运费发票。(5)发生销售成本8万元。(6)发生管理费用3万元，其中包括投资者的生活费用1万元。(7)发生营业费用2万元。(8)投资者个人全年从个人独资企业取得工资2.5万元(假设不包括在上述成本、费用中)。已知该个人独资企业适用17%的增值税税率，取得的票据均通过认证。根据上述资料，回答以下问题：(1)计算该个人独资企业2008年应缴纳的增值税、城建税和教育费附加;(2)计算该个人独资企业2008年税前准予扣除的成本和期间费用;(3)计算该个人独资企业2008年应纳税所得额;(4)计算该个人独资企业2008年应纳个人所得税。
5、某市一内资房地产开发公司2008年建造普通标准住宅出售，取得销售收入1400万元，已知该公司取得土地使用权支付金额10万元;支付契税3万元，支付有关拆迁补偿费27万元，支付前期开发费15万元，支付建筑安装工程费450万元，支付基础设施费100万元，支付开发间接费20万元;销售楼房时签订相关合同，并按规定缴纳了有关税金;该房地产开发企业为该工程从银行贷款，发生利息支出28.75万元，可按项目分摊并能够提供符合规定的凭证，已知房地产开发费用扣除比例为5%。根据所给资料，回答下列问题：(1)计算允许扣除的各项税费;(2)计算房地产开发成本;(3)计算允许扣除的项目金额;(4)计算应缴纳的土地增值税。
