第一大题 ：单项选择题(本题共20题。每题1分，共20分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个正确答案)
1、答案：D
解析：实体法从旧，程序法从新。
2、答案：D
解析：允许抵扣的进项税=(10000-1000-500×3)×25×17%+8500=40375(元)。
3、答案：A
解析：商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。取得税务机关代开的专用发票，准予抵扣进项税。该商场3月份应缴纳的增值税=35100÷(1+17%)×17%-[8000×3%-2925÷(1+17%)×17%] =5285(元)。
4、答案：D
解析：定额消费税=4000×0.5=2000(元);从价定率征收消费税=[4000×15×(1+10%)+2000]/(1-20%)×20%=17000(元);应纳消费税=2000+17000=19000(元)。
5、答案：B
解析：选项A，应该向不动产所在地主管税务机关申报纳税;选项C，应在分公司所在地主管税务机关缴纳;选项D，应该向劳务发生地主管税务机关缴纳。
6、答案：C
解析：酒店自设啤酒屋销售自制啤酒，按250元/吨的税率计征消费税;销售收入按酒店适用税率征收营业税，不征收增值税。应纳消费税=10×250=2500(元)应纳营业税=30000×5%=1500(元)应纳城建税和教育费附加=(2500+1500)×(7%+3%)=400(元)
7、答案：D
解析：按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。应补缴关税=1200×[1-2÷6]×10%=80(万元)。
8、答案：A
解析：纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=18000×8-15000×2=114000(元)。
9、答案：C
解析：扣除项目金额=80+220+(220+80)×10%+50+(80+220)×20%=440(万元)增值额=1200-440=760(万元)增值率=760÷440=172.73%应纳税额=760×50%-440×15%=314(万元)
10、答案：B
解析：该工业企业全年应纳的房产税=3000000×(1-20%)×1.2%+100000×12%=40800(元)。
