第三大题 ：计算题(本题型共5题，每题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位)
1、某县一印刷厂为增值税一般纳税人，2009年5月份发生如下业务：(1)接受某药厂委托，为其生产的一种免税药品印刷标签，开具的普通发票上标注的销售额为12870元。(2)接受某出版社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书，向出版社开具增值税专用发票，注明销售额为20000元。另外已知购买纸张时，取得增值税专用发票上列明的增值税为850元，购买纸张时发生运费200元，取得运输公司的运费发票。(3)接受某杂志社委托印刷杂志，纸张由杂志社提供，向杂志社开具增值税专用发票，注明销售额10000元，另外收取运费和搬运费351元。(4)购买一台印刷机械，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元。(5)3月份购入的纸张，由于仓库进水发生损失，经查，损失的纸张的账面成本为4000元。假设取得的相关凭证均符合规定并已通过认证。根据上述资料，回答如下问题，每问计算出合计数，答案精确到小数点后两位：(1)该印刷厂本期销项税额;(2)该印刷厂本期准予抵扣的进项税额;(3)该印刷厂本期应纳的增值税额;(4)该印刷厂本期应纳的城建税和教育费附加。
2、某首饰专卖店为增值税一般纳税人，2009年3月份发生如下业务：(1)进口A品牌的金首饰一批，关税完税价格为40万元，关税税率为30%。(2)将某金银首饰与镀金首饰组成套装礼品，本期取得零售收入35.1万元(其中金银首饰收入为28万元，镀金首饰收入为7.1万元)。(3)零售珠宝首饰和翡翠首饰，取得零售收入11.7万元。(4)出于促销的目的，采取“以旧换新”方式零售金耳环1000对，新耳环每对0.15万元，旧耳环每对折价0.10万元，专卖店直接收取差价。(5)将金镯子与包装盒一同销售，包装盒单独计价并单独核算，取得零售收入9.36万元(其中，金镯子收入9万元，包装盒收入0.36万元)。(6)因质量问题，顾客向专卖店退回2月份购买的金项链，价值0.5万元。根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数，答案精确到小数点后两位：(1)计算该专卖店进口环节应缴纳的税金。(2)礼品套装和珠宝首饰及翡翠首饰应纳的消费税。(3)以旧换新业务应纳的消费税。(4)零售金镯子应缴纳的消费税。(5)该专卖店本月应纳的消费税合计数。
3、某广告公司2009年4月发生以下业务：(1)承接某化妆品公司的广告业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬为100万元，支付给当地电视台的广告发布费为200万元。(2)承接某制药公司的广告业务，取得广告业务收入为97万元，营业成本为95万元，其中支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可参照的价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为20%)。(3)承接某酒厂的广告业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，发生人工费2万元;另外向大厦管理部门支付批准安装的费用4万元。(4)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，参与利润分配并承担风险。(5)转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。要求：分别计算该广告公司当月各项业务应纳营业税税额。
4、北京某公司2008年9月转让一幢2003年建造的楼房，当时的造价为1800万元。经房地产评估机构评定，该楼房的重置成本价为3000万元，该楼房为七成新。转让前为取得土地使用权支付的地价款和按规定缴纳的有关费用为1180万元(能够提供相关凭据)，另支付房地产评估费用2万元。转让时取得转让收入7000万元，已按规定缴纳了转让环节的有关税金(能够提供完税凭证)。该公司的评估价格已经税务机关认定。根据题目表述，回答以下问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：(1)计算扣除项目金额合计数。(2)计算该公司转让旧楼房应缴纳的土地增值税。
5、某市甲企业2009年的有关资料如下：(1)2月1日将价值350万元的几间自有房产出租给A企业，年租金60万元;(2)3月1日开始修建车间一座，9月20日该车间建成并投入使用，造价300万元;(3)除上述房产外，该企业年初“固定资产”科目还记载有房产原值2950万元，其中包括正在为基建工地使用的临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。另外还有一间生产经营用的房产，由于某种原因未记载在“固定资产”科目中，该房产原值为50万元。(该地区扣除比例是30%)(4)该企业年初账面记载实际占用的土地为30000平方米，其中10000平方米为生产经营用土地，5000平方米为厂办子弟学校用地，1500平方米土地有偿租给军队作为训练用地，其余土地均为企业内绿化用地。(城镇土地使用税单位税额为4元/平方米)(5)由于生产规模的扩大，甲企业决定在本市郊区另建一个厂区用于生产高污染的产品，经有关部门批准，2009年4月新征用本市郊区的耕地20000平方米。(税额为30元/平方米)根据上述资料，回答如下问题，每问计算出合计数：(1)计算甲企业2009年应纳的房产税;(2)计算甲企业2009年应纳的城镇土地使用税;(3)计算甲企业2009年应纳的耕地占用税。
