二、多项选择题
1.
【答案】ABC
【解析】考核增值税类型的划分，增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
2.
【答案】ABD
【解析】税收负担由商品最终消费者承担。
3.
【答案】AD
【解析】邮政部门销售集邮商品征收营业税，其他单位和个人销售集邮商品征收增值税;邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税。
4.
【答案】ABD
【解析】外购货物用于非增值税应税项目，不视同销售。
5.
【答案】BD
【解析】将购买的货物用于劳动保护，属正常的生产费用支出，可抵进项税。对外无偿赠送货物，必须计算其销项税，也可抵进项税。购买的货物用于免税项目、个人消费的，不可抵扣进项税。
6.
【答案】AC
【解析】残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品，残疾人企业进口没有免税的规定;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，但是外国企业无偿援助的进口物资和设备应该按照规定缴纳增值税。
7.
【答案】AB
【解析】自2008年6月1日，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税;自2009年1月1日起至2010年12月31日，对符合条件的新华书店实行增值税免税或先征后退政策。
8.
【答案】BC
【解析】从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过50万元的;以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过80万元的。
9.
【答案】ABD
【解析】一般纳税人的辅导期是6个月。
10.
【答案】ABC
【解析】对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税，A错误。销售分公司A不可办理一般纳税人手续，制造分公司B可以办理一般纳税人手续，B错误。年应税销售额不低于30万元的政策标准只对工业企业使用，商业企业不适用这个政策，C错误。从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元(80万元)，一律按增值税一般纳税人征税。
11.
【答案】ABD
【解析】选项ABD都不属于增值税的征收范围，都应当缴纳营业税。
12.
【答案】ACD
【解析】纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策;对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税;纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
13.
【答案】ABD
【解析】转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税;对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税;纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
14.
【答案】AD
【解析】准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的运费、建设基金(不包括装卸费、保险费等其他杂费)。
15.
【答案】CD
【解析】增值税起征点的适用范围限于个人不涉及单位;纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。
16.
【答案】AD
【解析】年应税销售额未超过标准的“商业企业”以外的其他小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续;已开业的小规模企业(非从事货物生产或者提供应税劳务除外)，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当在“次年1月底”以前申请办理一般纳税人资格认定手续。
17.
【答案】BC
【解析】一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
18.
【答案】BCD
【解析】选项BCD属于增值税低税率的范围;选项A农机整机适用13%的税率、农机零件适用17%的税率。
19.
【答案】ACD
【解析】一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票，不得计算抵扣进项税额。
20.
【答案】BC
【解析】纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，按照相关规定判断(是否逾期)是否要并入销售额计税;从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
21.
【答案】ABD
【解析】出口退(免)税的基本政策：(1)出口免税并退税;(2)出口免税不退税;(3)出口不免税也不退税。
22.
【答案】ABC
【解析】退税审核期为12个月的小型出口企业，在年度中间发生的应退税额，不实行按月退税的方法，而是结转下期继续抵顶内销货物应纳税额，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税。
23.
【答案】CD
【解析】进口环节不使用征收率。
24.
【答案】ABC
【解析】省、自治区、直辖市范围内的发电企业的增值税预征率是由省级国家税务局核定。
25.
【答案】ABD
【解析】油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税。生产性劳务是指油气田企业为生产原油、天然气，从地质普查、勘探开发到原油、天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务;通讯工程、油田建设工程(根据油气田生产的需要，在油气田内部修建的道路、桥涵、河堤、铁路专用线、专用码头和海堤等设施)、油气田内部为维持油气田的正常生产而互相提供劳务等均属于生产性劳务。选项C属于营业税建筑业劳务项目。
26.
【答案】ABCD
【解析】可以退(免)增值税的出口货物应具备四个条件：属于增值税的征税范围;报关离境;财务上做销售处理;出口收汇并已核销。
27.
【答案】BCD
【解析】小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物，无法核算生产环节进项税，出口免税不退税;避孕药品销售时免税，故出口免税不退税;从农业生产者直接购进的免税农产品在国内免税，在出口时不办理退税。汽车生产企业委托外贸企业出口汽车，享受免税并退税政策，按照免抵退税计算。
28.
【答案】ABD
【解析】“免、抵、退”税办法主要适用于自营和委托出口自产货物的生产企业。
29.
【答案】CD
【解析】以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天。委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或者收到部分或者全部货款的当天。未收到代销清单及货物的，为发出代销货物满180天的当天。
30.
【答案】BD
【解析】购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的，不予抵扣进项税款或者不予出口退税，无论购货方(受票方)与销售方是否进行了实际的交易，增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符，购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的，对其均应按偷税或者骗取出口退税处理。
