答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：D
【答案解析】：广告公司的广告收入、邮政储蓄收入、房地产开发公司销售办公楼的收入都是属于征收营业税的范围，不征收增值税。
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：D
【答案解析】：再生水实行免征增值税政策；利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退的政策；对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，实行增值税100%先征后退的政策。
【该题针对“增值税征免规定”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：C
【答案解析】：年不含税销售额不低于30万元的，会计核算健全的从事生产的纳税人也可以认定为增值税一般纳税人。
【该题针对“一般纳税人及小规模纳税人”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：C
【答案解析】：选项ABD的增值税税率是13%。
【该题针对“税率与征收率的确定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：A
【答案解析】：途中材料合理损耗的部分，允许抵扣进项税。
【该题针对“进项税额的抵扣”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：D
【答案解析】：进项税额转出＝（38140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7％）×7%＋5600×17％＝6612.52（元）
【该题针对“进项税转出”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：B
【答案解析】：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
应纳增值税＝8÷（1＋3％）×3%＋5.2÷（1＋3%）×2％＝0.33（万元）
【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B、C属于增值税混合销售；选项D属于营业税混合销售。
【该题针对“混合销售与兼营”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：B
【答案解析】：纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额＝6.8×50÷[117÷（1＋17%）＋50]＝2.27（万元），应纳税额＝117÷（1＋17%）×17%－（6.8－2.27）＝12.47（万元）。
【该题针对“进项税额的抵扣”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：D
【答案解析】：油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。
【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：B
【答案解析】：选项A，应该是不免税也不退税；选项Ｃ，应该是不免税也不退税；选项Ｄ，应该是免税但不予退税。
【该题针对“增值税征免规定”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：C
【答案解析】：根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额＝115×6.5×（17％－13％）＝29.9（万元）；
应纳增值税＝180×17％－（137.7－29.9）＝－77.2（万元）；
免抵退税额＝115×6.5×13％＝97.18（万元）；
应退税额＝77.2（万元）。
【该题针对“出口退税处理”知识点进行考核】
13.
【正确答案】：A
【答案解析】：固定业户到时外县市销售货物或者提供劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动证明，未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报缴纳税款。非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】
