三、计算题
1.
【正确答案】：（1）卷烟厂收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额
＝ [烟叶收购价款×（1＋10%）＋烟叶税]×13%＋运输费×7%＝[30000×（1＋10%）＋30000×（1＋10%）×20%]×13%＋1000×7%＝5218（元）
（2）某卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额；
收购烟叶的进项税合计＝5218（元）
加工费进项税＝5000×17%＝850（元）
某卷烟厂本月应缴纳的增值税进项税＝5218＋850＝6068（元）
（3）转出进项税＝30000×17%＋1860÷（1－7%）×7%＝5240 （元）
（3）某卷烟厂本月应纳增值税＝销项税额－进项税额＝（416500＋35000）×17%－6068＋5240＝75927（元）
【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：（1）向消费者销售沙发的销项税
140×1.2÷（1＋17％）×17％＝24.41（万元）
（2）向本企业职工销售自产沙发的销项税额
30×1.2÷（1＋17％）×17％＝5.23（万元）
（3）办公家具用于利润分配的销项税额
2×（1＋10％）×5×17％＝1.87（万元）
（4）为宾馆定做家具的销项税额
12×17％＝2.04（万元）
（5）可以抵扣的进项税
（80×13％＋2×7％）×（1－10％）＝9.49（万元）
（6）本月应缴纳的增值税
24.41＋5.23＋1.87＋2.04－9.49＝24.06（万元）
四、综合题
1.
【正确答案】：（1）进口环节应纳关税＝（220＋4＋20＋11）×20%＝255×20%＝51（万元）
（2）进口环节应缴纳的消费税＝（255＋51）÷（1－30%）×30%＝131.14（万元）
（3）进口环节应缴纳的应纳增值税＝（255＋51）÷（1－30%）×17%＝74.31（万元）
（4）加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和
[86＋46.8÷（1＋17%）]÷（1－30%）×30%×（1＋7%＋3%）＝59.4（万元）
（5）国内销售环节应缴纳的消费税总和
[650＋70.2÷（1＋17%）＋14.04÷（1＋17%）]×30%－131.14×80%
＝216.6－104.91＝111.69（万元）
（6）销售小汽车应纳增值税＝15.8÷（1＋4％）×4％÷2＝0.30（万元）
（7）国内销售环节实现的销项税额总和
[46.8÷（1＋17%）＋650＋70.2÷（1＋17%）＋300＋14.04÷（1＋17%）]×17%
＝180.54（万元）
（8）国内销售环节准予抵扣的进项税额总和
74.31＋8×7%＋（70×13%＋10×7%）×（1－30%）＋（34＋20×7%）×（1－5%）＋20×17%
＝74.31＋0.56＋6.86＋33.63＋3.4＝118.76（万元）
（9）国内销售环节应缴纳增值税
＝180.54－118.76＋0.30＝62.08（万元）
（10）公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加。
＝（111.69＋62.08）×（7%＋3%）
＝17.38（万元）
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