答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】:D
【答案解析】:选项A、B、C均属于增值税的征税范围,选项D属于营业税的征税范围。
【该题针对“纳税义务人”知识点进行考核】
2.
【正确答案】:C
【答案解析】:承包业务中,出包方收取的承包费凡同时符合以下三个条件的,属于企业内部分配行为,不征营业税:(1)承包方以出包方名义对外经营,由出包方承担相关的法律责任;(2)承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算;(3)出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础的。
【该题针对“服务业征税范围”知识点进行考核】
3.
【正确答案】:B
【答案解析】:营业税税负设计中,采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法,实行同一行业同税率,不同行业不同税率,即行业差别比例税率。
【该题针对“税目和税率”知识点进行考核】
4.
【正确答案】:C
【答案解析】:运输公司运营售票收入,按照交通运输业征收营业税,税率是3%;转让无形资产,按5%缴纳营业税,电信设备及电路的出租业务按3%缴纳营业税。
【该题针对“税目和税率”知识点进行考核】
5.
【正确答案】:A
【答案解析】:纳税人从事无船承运业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税,故选项B不正确;对远洋运输从事程租、期租业务,按“交通运输业”税目征收营业税,以实际收取租赁费为计税依据,选项C不正确。运输企业从事联动业务,以实际取得的营业额作为计税依据,故选项D不正确。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
6.
【正确答案】:A
【答案解析】:保险公司办理初保业务,应该是以收取的全部保费为营业额。
【该题针对“金融保险业计税依据”知识点进行考核】
7.
【正确答案】:C
【答案解析】:广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额,收取广告赞助费也应并入计税营业额,应纳营业税=(30+15+2-10)×5%=1.85(万元)。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
8.
【正确答案】:D
【答案解析】:纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
本月应纳营业税=[(40-18)+(30-16)+(12-5)]×5%=2.15(万元)
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
9.
【正确答案】:D
【答案解析】:以不动产投资入股,共同承担投资风险风险的行为,不征收营业税,投资后转让其股权的也不征收营业税。
【该题针对“征税范围的基本规定”知识点进行考核】
10.
【正确答案】:C
【答案解析】:纳税人从事跨省工程的,应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税,故选项A不正确;对拍卖行向委托方收取的手续费应征收营业税,故选项B不正确;自2010年1月1日起,个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税,故选项D不正确。
【该题针对“营业税的申报与缴纳”知识点进行考核】
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