三、计算题
1.
【正确答案】：（1）社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，不征收营业税。
（2）福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。
应代扣代缴的营业税
21000×3％＝630（元）
（3）手续费应缴纳的营业税
（1000＋500）×5％＝75（元）
（4）照相馆应缴纳的营业税
28000×5％＝1400（元）
（5）出租房屋应缴纳的营业税
50000×5％×12＋100000×5％＝35000（元）
（6）应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
[75＋1400＋35000－31400÷(1+17%)×17%]×（1＋7％＋3％）＝35130.87（元）
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：（1）销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税＝460×（1＋10%）÷（1－3%）×3%＝15.65（万元）
销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税＝2000×5%＝100（万元）
该公司销售自建商品住宅应纳营业税合计＝15.65＋100＝115.65（万元）
（2）房地产开发公司的商品房借给银行使用抵付利息，实为将商品房出租给银行使用，按服务业――租赁业缴纳营业税。应纳营业税＝700×8%×5%＝2.8（万元）
（3）房地产开发公司用商品房抵顶银行的贷款，是销售房产，要缴纳销售不动产营业税
应纳营业税＝850×5%＝42.5（万元）
（4）转让抵债得来的土地使用权，按差额征收营业税,
应纳营业税＝（1500－800）×5%＝35（万元）
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
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