6.根据企业所得税相关规定，下列资产损失属于专项申报扣除的有（ ）。
A.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票等发生的损失
B.企业被盗的存货发生的损失
C.企业预期3年以上的应收款项，在会计上已作为损失处理的，坏账损失
D.企业固定资产达到或者超过使用年限而正常报废清理的损失
E.在建工程停建、报废损失
【正确答案】：BCE
【答案解析】：选项A和D可以通过清单申报方式扣除的。
7.下列关于房地产开发企业收入的税务处理说法中，正确的有（ ）。
A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或索取价款凭据之日，确认收入的实现
B.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款于签订合同之日起确认收入的实现
C.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
D.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于签订合同之日起确认收入的实现
E.房地产企业将开发产品用于对外投资，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现
【答案】：ACE
【答案解析】：选项B，采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现；选项D，采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或索取价款凭据之日，确认收入的实现。
8.企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面价值大于变卖价值的差额，可以认定为资产损失，需要提供的证据有（ ）。
A.抵押合同或协议书
B.拍卖或变卖证明、清单
C.会计核算资料
D变卖单位核批文件及有关情况
E.企业存款类资产的原始凭据
【正确答案】：ABC
【答案解析】：企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面价值大于变卖价值的差额，可以认定为资产损失，按以下证据材料确认：
（1）抵押合同或协议书；
（2）拍卖或变卖证明、清单；
（3）会计核算资料等其他相关证明资料。
9.根据企业所得税法的规定，下列属于在股权收购时适用特殊性税务处理规定的有（ ）。
A.企业股权收购确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额85%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额
B.对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失
C.收购企业、被收购企业的原各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变
D.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
E.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
【正确答案】：BC
【答案解析】：选项A，没有相关的规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额；选项D和E属于股权收购一般性税务处理的方法。
10.根据企业所得税法的规定，下列选项表述正确的有（ ）。
A.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠
B.高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复议申请，在通过复审之前，不得享受高新技术企业的优惠
C.节能服务公司在能源管理合同期满后，与用能企业办理资产的权属转移时，收到用能企业支付的资产价款，直接计入节能公司的主营业务收入
D.证券投资基金从证券市场中取得收入，暂不征收企业所得税
E.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，高新技术企业在资格期满前三个月内提出复议申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴；选项C，节能服务公司，在能源管理合同期满后，节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，不再另行计入节能服务公司的收入。
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