11.企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有（ ）。
A.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费用预算
B.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告
C.委托、合作研究开发项目的合同或协议
D.政府科技部门的鉴定意见
E.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：企业申请研究开发费用加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：
（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议。
（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
12.根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括（ ）。
A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
C.企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构的资料
D.对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析资料
E.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料
【正确答案】：ABE
【答案解析】：税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。相关资料是指：
（1）与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料。
（2）关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料。
（3）与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料。
（4）其他与关联业务往来有关的资料。
13.境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供相关资料（ ）。
A.企业集团组织结构说明及生产经营概况
B.企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录
C.企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告
D.企业集团举债能力及融资结构情况的分析
E.企业法律身份证明文件
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设立在中国境内。如其判定符合居民企业条件，应当向其主管税务机关书面提出居民身份认定申请，同时提供以下资料：
（1）企业法律身份证明文件；
（2）企业集团组织结构说明及生产经营概况；
（3）企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告；
（4）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责场所的地址证明；
（5）企业上一年度及当年度董事及高层管理人员在中国境内居住的记录；
（6）企业上一年度及当年度重大事项的董事会决议及会议记录；
（7）主管税务机关要求提供的其他资料。
14.根据企业所得税法的规定，下列各项支出，不允许在所得税前扣除的有（ ）。
A.企业员工服饰费用支出
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C.未经核准的准备金支出
D.股权投资发生的损失
E.赞助支出
【正确答案】：BCE
【答案解析】：选项B、C、E发生的支出不能在所得税前扣除。
15.某企业2009年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业共有资产200万元，其中含未分配利润50万元、实收资本120万元，发生清算费用支出10万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A.5
B.7.5
C.17.5
D.50
【正确答案】：A
【答案解析】：清算所得额＝200－50－10－120＝20（万元）；
应缴纳企业所得税额＝20×25%＝5（万元）。
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