11.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。
A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税化妆品生产的化妆品
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
【正确答案】B
【答案解析】生产领用的外购已税酒和酒精已纳消费税不得扣除；巧克力为非应税消费品，不交消费税；金银镶嵌首饰在零售环节纳消费税，生产环节无扣税问题。
12.某企业将一批自产化妆品的新产品(无同类产品售价)赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本8000元，则应纳消费税为()(成本利润率为5%，税率为30%)。
A.2154元
B.3257元
C.3600元
D.3771元
【正确答案】C
【答案解析】从价定率征收的应税消费品，组价中的成本利润率按消费税法规定。组价＝8000×(1+5%)÷(1-30%)＝12000(元)，应纳消费税＝12000×30%＝3600(元)。
13.某公司进口一批应税消费品，海关应征进口关税20万元(关税税率假定为20%)，则进口环节还需缴纳()(消费税税率为10%)。
A.消费税12万元
B.消费税13.33万元
C.增值税22.44万元
D.增值税22.67万元
【正确答案】BD
【答案解析】关税完税价格＝20÷20%＝100(万元)；进口消费税＝(100+20)÷(1-10%)×10%＝13.33(万元)；进口增值税＝(100+20+13.33)×17%＝22.67(万元)。
14.下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。
A.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税
B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
C.从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税
D.批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款
【正确答案】ABC
【答案解析】卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
15.某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元(假定该汽车厂本期没有进项税)。该汽车厂税务处理方法是()(消费税税率为5%)。
A.应纳消费税24000元，应纳增值税0
B.应纳消费税15080元，应纳增值税81600元
C.应纳消费税24000元，应纳增值税81600元
D.应纳消费税24000元，应纳增值税85272元
【正确答案】C
【答案解析】计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费用视为含税收入，需换算为不含税收入。则计税销售额为(250800+30000)÷(1+17%)×2＝480000(元)。应纳消费税＝480000×5%＝24000(元)；应纳增值税＝480000×17%-0＝81600(元)。
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