16.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。
A、1132.5元
B、1158.75元
C、1510元
D、1525元
【正确答案】A
【答案解析】本题考核进项税抵扣的知识点。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。
准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）
17.某市一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()。
A、5000元
B、7000元
C、8000元
D、10000元
【正确答案】B
【答案解析】本题考核城建税计税依据的知识点。城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和附加＝(50000+20000)×(7％+3％)＝4900+2100＝7000(元)
18.纳税人所在地为工矿区的，其城建税适用税率规定（ ）。
A、统一为7%
B、统一为5%
C、统一为1%
D、根据行政区划分别适用7%、5%、1%税率
【正确答案】D
【答案解析】城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即7%、5%、1%。
19.某度假村2012年4月购入税控收款机两台，取得普通发票上注明的价款5850元，当月取得住宿收入60万元，康体中心收入10万元，餐厅收入40万元，商务中心收入2万元。酒店当月应纳营业税（）万元。
A、5.4
B、5.58
C、5.52
D、5.6
【正确答案】C
【答案解析】本题考核营业税服务业的知识点。营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1+17％）×17％，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳营业税＝（60+10+40+2）×5%-0.585÷（1+17%）×17%＝5.52（万元）。
20.下列不属于营业税免征或不征税项目的是（）。
A、社会团体收取的会费
B、保险公司的摊回分保费用
C、科研单位技术转让收入
D、人民银行委托金融机构的贷款业务
【正确答案】D
【答案解析】本题考核营业税税收优惠的知识点。人民银行委托金融机构发放的贷款业务，属于经营性质，其取得的收入，应缴纳营业税。
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