26.某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。
A、3360元
B、10360元
C、130360元
D、133360元
【正确答案】B
【答案解析】本题考核城建税计税依据的知识点。应纳城建税＝100000×7%＝7000（元）；查补营业税＝400000×3%＝12000（元），查补城建税＝12000×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝10360（元）。
27.下列不符合营业税规定的有（）。
A、公租房租金收入与其他住房收入未单独核算的，不得享受公租房租金免税政策
B、纳税人将土地使用权归还给土地所有者，可以出具镇政府出具的收回土地文件，取得的土地补偿费不征营业税
C、公司从事金融资产处置时，出售、转让股权不征收营业税
D、对境外单位和个人执行跨境设备租赁合同取得的收入，自2012年1月1日起至合同到期日内免征营业税
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核营业税税收优惠的知识点。选项B，纳税人将土地使用权归还给土地所有者，可以出具县级（含）以上政府出具的收回土地文件，取得的土地补偿费不征营业税；选项D，对境外单位和个人执行跨境设备租赁合同取得的收入，自2010年1月1日起至合同到期日内免征营业税。
28.下列关于增值税税收优惠的表述中，错误的是（）。
A、对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，可以采取简易办法征收增值税
B、对垃圾处理、污泥处理劳务免征增值税
C、对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策
D、对销售自产的以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税
【正确答案】A
【答案解析】本题考核增值税税收优惠的知识点。对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税，不得采取简易办法征收增值税。
29.推断错报通常包括（ ）。
A、通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报
B、毋庸置疑的错报
C、通过实质性分析程序推断出的估计错报
D、由于注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异
【正确答案】AC
【答案解析】本题考查的是评价审计过程中识别出的错报。
选项B为事实错报；选项D为判断错报。
30.某化妆品公司（一般纳税人）2012年6月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元。该企业上述业务应纳消费税为（）万元。
A、4.89
B、2.10
C、4.36
D、4.20
【正确答案】D
【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。企业上述业务应纳消费税＝14×30%＝4.20（万元）
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