1.【答案】
(1)购进属于应税消费品的小汽车，不可以抵扣进项税。因管理不善造成的损失，要做
进项税转出。
应转出的进项税=(22.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%=3.61(万元)
可以抵扣的进项税额=20.4+8×7%+6×7%-3.61=17.77(万元)
(2)销项税额=9000×500×1/3÷i0000×17%+60×17%+25×13%=38.95(万元)
(3)应纳增值税=38.95-17.77=21.18(万元)
(4)应纳资源税=9000×1/3×5÷10000+1000.40%×5÷10000=2.75(Tf元)
(5)应纳城建税与教育费附加=21.18×(5%+3%)=1.69(万元)
2.【答案】
(1)为小学建造校舍应纳营业税=100×3%=3(万元)
工程施工中耗用自产的建筑材料应当计算增值税销项税额。
(2)装修应纳营业税=270×3%=8.1(万元)
(3)纳税人提供建筑业劳务的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和
动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
为工业企业建造职工娱乐厅应纳营业税=(180+50)×3%=6.9(万元)
安装生产设备应纳营业税=20×3%=0.6(万元)
合计应纳营业税=6.9+0.6=7.5(万元)
(4)装饰劳务应纳营业税=60×3%=1.8(万元)
(5)该建筑企业当月应纳营业税=3+8.1+7.5+1.8=20.4(万元)
3.【答案】
(1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税：
应缴纳的消费税=(129.8+28)×10%=15.78(万元) “
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=58.5÷(1+17%)×5%=2.50(万元)
(3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税=117÷(1+17%)×10%=l0(万元)
(4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)
(5)应缴纳的增值税=[(129.8+28)+58.5÷(1+17%)+117÷(1+17%)+
70.2÷(1+17%)]×17%-(58×17%+8.5)=44.17(万元)
4.【答案】
(1)营业税、城市维护建设税和教育费附加=6648×5%×(1+5%+3%)+63×5%
×(1+5%+3%)=358.99+3.40=362.39(万元)
(2)取得土地使用权所支付金额和开发成本金额合计：
取得土地使用权所支付金额=(1400+42)×90%=l297.8(万元)
开发成本=(90+2100+60)×90%=2025(万元)
合计=1297.8+2025=3322.8(万元)
(3)准予扣除的税金合计
税金=6648×5%×(1+5%+3%)=358.99(万元)
(4)允许扣除项目合计开发费用=3322.8×9%=299.05(万元)加计扣除=3322.8×20%=664.56(万元)允许扣除项目合计=3322.8+299.05+358.99+664.56=4645.4(万元)
(5)应纳土地增值税额的增值额：增值额=6648-4645.4=2002.6(万元)
(6)应纳土地增值税额：增值率=2002.6÷4645.4=43.11%应纳土地增值税额=2002.6×30%=600.78(万元)
专题推荐：2013年注册会计师考试准考证打印专题
考试大纲：2013《税法》单元测试题及答案 税法考点讲义 《税法》讲义及习题汇总
备考专题：2013年注册会计师考试备考专题 2013年注册会计师考试课后章节练习及答案专题
为了帮助大家通过考试，233网校为大家并提供注册会计师各科目VIP班（含精讲班+冲刺班+习题班+真题解析班+机考实战班）免费试听 点击进入>>，233网校祝大家考试成功！
