1.孙某准备在市区设立一家批发企业，批发副食品，拟注册资本为50万元，拟聘用人工5人。企业预计年销售收入为l70万，购货成本为136万，其他人工成本及耗费为l0万，孙某在设立商贸企业的过程遇到以下问题，向注册会计师咨询，请您从注册会计师角度
回答下列问题：
(1)作为刚创业的企业，在纳税人身份选择上，是选择一般纳税人还是小规模纳税人?
(2)孙某的企业能否选择小规模纳税人身份?
(3)如果能选择一般纳税人身份，能否直接认定为一般纳税人?
(4)孙某的企业，如果被认定为一般纳税人之后，能否转换纳税人身份，重新认定为小
规模纳税人?
(5)孙某预计企业在经营初期，为了降低成本，采购时经常向小规模纳税人处采购，但能取得代开的增值税专用发票，只能按3%抵扣进项，因此咨询注册会计师。应该在什么情况下选择小规模纳税人作为供货方，以达到税负最低。(需考虑城建税和教育费附加)
2.某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入：
(1)每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金l76元(单位按规定承
担176元，合计住房公积金352元);每月另有奖金2500元;
(2)12月取得全年一次性奖金30000元;
(3)利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元;
(4)年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金
24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元;
(5)8月取得另一上市公司股息20000元;
(6)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区;
(7)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人8欠30万元，债务人C
欠50万元)，吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠
款收回，收回价款24万元;
(8)当年装修房屋提取公积金45000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)吴某全年工资应纳个人所得税(不含全年一次性奖金部分);
(2)吴某全年一次性奖金应纳个人所得税;
(3)吴某设计费应纳个人所得税;
(4)吴某房屋出租每年应纳房产税、营业税、城建税和教育费附加;
(5)吴某房屋出租应纳个人所得税;
(6)吴某取得上市公司股息应纳个人所得税;
(7)吴某提供培训收入应缴纳的个人所得税;
(8)吴某处置打包债权应缴纳的个人所得税;
(9)吴某提取公积金应缴纳的个人所得税;
3.某汽车制造企业为上市公司系增值税一般纳税人，企业有固定资产价值l8000万元(其中生产经营使用的房产值为l2000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2010年发生以下业务。
(1)全年生产A型小客车200000辆，每辆生产成本4万元、市场不含税销售价7.8万元。全年销售A型，小客车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入1482000万元。由于该批小客车装船需要，租赁合同记载购货方向厂家支付468万元装卸工具使用费用。(2)销售A型小客车400辆给本公司职工，合同约定以成本价核算取得销售金额l600万元;该公司新设计生产b型小客车50辆，每辆成本价12万元，将其转为企业后勤服务部门自用。市场上无B型小轿车销售价格。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用ll00万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。
(4)全年发生管理费用5000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付母公司管理费300万元;不含印花税和房产税)、销售费用4600万元(其中广告宣传费3800万元)、财务费用2100万元(其中含向非金融机构借款8000万元所支付当年利息780万元，当年金融机构贷款年利率6%)。
(5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元;因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本l8.6万元)。
(6)3月10日，取得直接投资境内居民企业分配的上年股息收入200万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。
(7)10月6日，该汽车公司合并一家专业生产汽车变速器的A公司，A公司全部资产公允价值为8800万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为1620万元。合并时汽车公司给A公司的股权支付额为5000万元、银行存款600万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。
(8)12月10日，因在环保技术上取得成就，国家有关部门赠送单位高档小汽车2辆作为奖励，取得增值税专用发票，注明不含税金额130万元。该单位将奖励车辆作为固定资产管理，分录如下：
借：固定资产130
应交税费一应交增值税(进项税额)22.1
贷：资本公积l52.1
(9)12月20日，取得到期的国债利息收入500万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%);取得直接投资境外公司分配的股息收入600万元，已知该股息收人在境外承担的总税负为l5%。
(10)2010年度，该汽车公司自行计算的应缴纳的各种税款如下：
①增值税=(1482000+1600)X17%-(5950+1100X 7%+130×17%)=246162.9(万元)
②消费税=(1482000+1600)X 10%=l48360(万元)
③城建税、教育税附加=(246162.9+148360)X(7%+3%)=39452.29(万元)④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元)
⑤企业所得税：应纳税所得额=(1482000+1600)+468-190000×4-148360-39452.29-32-1600-600-500-
4600-2100-3600+200+600=524023.71(万元)
应纳企业所得税=524023.71 × 25%=l31005.93(万元)
(说明：假定该企业适用增值税税率17%、该公司小客车消费税税率10%、8型小客车成本利润率为8%，城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%.)
要求：根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。
(1)分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的各种税款(企业所得税除外)。
(2)计算企业2010年度实现的会计利润总额。
(3)分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的企业所得税。
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