多选题
1.纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有（ ）。
A、广告制作费
B、安装费
C、服务费
D、软件费
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核企业所得税收入的知识点。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。
2.下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（ ）。
A、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的
B、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的
D、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核企业所得税手续费及佣金支出的知识点。保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：
①财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。
②人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
3.下列关于一般收入的确认的说法不正确的有（ ）。
A、企业销售商品、产品、原材料耗品以及其他存货取得的收入属于销售货物收入
B、企业销售包装物、低值易耗品取得的收入不属于销售货物收入
C、纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入
D、纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照账面价值确定收入
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核企业所得税一般收入的知识点。企业销售包装物、低值易耗品取得的收入属于销售货物收入；纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入。
4.下列按10%的税率计算企业所得税的企业类型包括（ ）。
A、当年未享受免税优惠的国家规划布局内的集成电路设计企业
B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D、在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核企业所得税税率的知识点。选项D在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境内、境外与其所设机构、场所有实际联系的所得，在我国缴纳企业所得税，税率25%。
5.依据企业所得税法规定，下列属于不征税收入或免税收入的有（ ）。
A、财政拨款
B、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C、非营利组织接收其他单位或者个人捐赠的收入
D、居民企业从非居民企业取得的权益性投资收益
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核企业所得税不征税和免税收入的知识点。选项D，居民企业从非居民企业取得的权益性投资收益属于应税收入。
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