6.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2013年3月处置该债权的40％，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）万元。
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.80
【正确答案】B
【知识点】财产转让所得应纳税额的计算
【答案解析】
吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=（25-40×40%-2）×20%=1.40（万元）。
7.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）。
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
【正确答案】A,B,C
【知识点】自行申报纳税
8.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，属于来源于中国境内的所得的是（）。
A.非居民纳税人因履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B.非居民纳税人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.居民纳税人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得
D.居民纳税人许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得
【正确答案】A,B,C
【知识点】纳税义务人
9.王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2012年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2013年3月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）。
A.600元
B.300元
C.150元
D.100元
【正确答案】C
【知识点】利息、股息、红利所得应纳税额的计算
【答案解析】
股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税（本规定教材没有录入，了解即可）。2013年1月1日以后，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。
王某股息、红利所得=10000÷10×3×1=3000（元）
上市公司应扣缴王某的个人所得税=3000×25%×20%=150（元）。
10.2013年4月，中国公民李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960
【正确答案】B
【知识点】应纳税所得额的规定
【答案解析】
（1）捐赠扣除限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元），实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元；（2）李某4月份应缴纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×20%×（1-30%）=6272（元）。
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