一、单项选择题
1．D
【解析】选项A。税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，强制性、无偿性和固定性是税收的特
征。
2．D
【解析】我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是属地兼属人原则。
3．C
【解 析】选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质 课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律优位原则的基本 含义为法律的效力高于行政立法的效力。
4．B
【解析】选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规 定时，新法的效力优于旧法；选项C，实体从旧，程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力；选项D，程序法优于实体法原则的 基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。
5．D
【解析】税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力。
6．C
【解析】应纳税额=500×5%+1500×10%+(4500-2000)×15%=550(元)
7．A
【解析】选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。
8．A
【解 析】选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，营业税属于地方税务系统负责征收；选项D，城建税主 要由地税系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
9．D
【解析】选项A，是按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分；选项B，是按照税法的职能作用的不同划分；选项C，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分。
10．C
【解析】选项A，营业税采用的是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的比例税率；选项B，计算简单，税负透明度高是比例税率的优点；选项D，目前我国税收体系中仅有土地增值税采用的是超率累进税率。
11．A
【解析】财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。
12．D
【解析】选项A，资源税属于资源税类；选项B，城市维护建设税属于特定目的税类；选项C，营业税属于流转税类。
13．C
【解析】增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。
14．D
【解析】选项A、B、C均为全国人大和全国人大常委会制定的税收法律。
15．C
【解析】国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。
二、多项选择题
1．BD
【解析】选项A，税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；选项C，税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
2．ABC
【解析】选项D，附则一般都规定与该法密切相关的内容，比如该法的解释权、生效时间等。纳税地点是单独的税法构成要素的一项，不体现在附则中。
3．ABC
【解析】新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。
4．ACD
【解析】选项B，民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿。税法明显带有国家意志和强制的特点，其调整方法要采取命令和服从的方法。
5．BC
【解析】选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等；选项C，按照税法征收对象的不同，可分为流转税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法。
6．ACD
【解析】税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，税收法律关系由税收法律事实来决定。
7．ABC
【解析】税收立法主要应遵循以下几个原则：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则，没有地区差异性原则。
8．ABD
【解析】选项C应该是国际法优于国内法。
9．AC
【解析】选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入；选项D，土地增值税属于地方政府固定收入。
10．ABCD
11．ABD
【解析】属于人大及其常委会授权立法的是增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例；《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法规定制定的法规。
12．CD
【解析】选项A，耕地占用税属于特定目的税类；选项B，房产税属于财产和行为税类。
13．CD
【解析】《土地增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。
14．ABCD
【解析】税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。
15．ACD
【解析】选项A、D，省级地方税务局局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免；选项C，省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命。
