一、单项选择题
1．下列有关税法概念的表述正确的是（ ）。
A．税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税
人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B．税法只具有义务性法规的特点
C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D．税法是税收制度的核心内容
2．我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（ ）。
A．属地原则
B．属人原则
C．实质重于形式的原则
D．属地兼属人原则
3．税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（ ）。
A．税收法定原则
B．实质课税原则
C．税收公平原则
D．法律优位原则
4．一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A．新法优于旧法原则
B．法律不溯及既往原则
C．实体从旧，程序从新原则
D．程序法优于实体法原则
5．下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。
A．程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B．根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力
C．特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力
6．某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为（ ）。
A．425元
B．220元
C．550元
D．570元
7．关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（ ）。
A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
B．征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C．税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
D．税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
8．下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。
A．增值税
B．资源税
C．营业税
D．城市维护建设税
9．按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。
A．中央税法与地方税法
B．税收实体法与税收程序法
C．国际税法与国内税法
D．税收基本法与税收普通法
10．下列关于税率的说法正确的是（ ）。
A．营业税采用的是地区差别比例税率
B．定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点
C．我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率
D．我国目前还没有采用超率累进税率
11．《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于（ ）。
A．财政部制定的部门规章
B．全国人大授权国务院立法
C．国务院制定的税收行政法规
D．全国人大制定的税收法律
12．下列属于财产和行为税类的税种是（ ）。
A．资源税
B．城市维护建设税
C．营业税
D．车船税
13．下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（ ）。
A．涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院
B．除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C．增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
D．城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入
14．以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是（ ）。
A．税收征收管理法
B．个人所得税法
C．企业所得税法
D．资源税暂行条例
15．《税务代理试行办法》的法律级次属于（ ）。
A．财政部制定的部门规章
B．全国人大授权国务院立法
C．国家税务总局颁布的税收部门规章
D．全国人大制定的税收法律
