三、计算分析题(本题型共4小题，每小题8分，共32分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位)
1．某家电生产企业(增值税一般纳税人)，2012年6月购销情况如下：
(1)外购稳压器一批，取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票，发票上注明的买价为3700万元，另支付运输费用18．5万元，取得供货方开具的普通发票。
(2)向本市某公司销售A型号空调54000台，出厂单价0．324万元(含税价)。该企业给予其7%的现金折扣，并开具发票入账。另外将4台空调赠与购货人。
(3)外购家电涂料一批，取得防伪增值税专用发票，发票上注明价款3400万元，专用，发票未通过认证。
(4)向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号空调1200台，采用的是分期付款的结算方式，合同约定本月收款一半，但款项至今未收到。
(5)进口大型精密生产仪器一台，到岸价格12万美元，汇率为：1美元=6．8元人民币，关税税率为10%。
(6)向本市一新落成的商场销售A型号空调500台。由本企业车队运送取得运输费收入0．8万元，装卸费1800元。此间购置汽油取得税务机关认证的防伪增值税专用发票，注明销售额754元。
(7)向本企业接待中心无偿提供A型号空调20台(空调单位生产成本1630元)。按出厂价的60%售给职工A型号空调130台(税务机关核定售价偏低)。
(8)采取以物易物方式向某制造企业提供A型号空调2300台，该制造企业向本企业提供等价的B配件46000件。双方开出的均是普通发票。(注：空调的型号、品质、价格等均完全一致。)
(9)年初购进的生产材料，因管理不善被盗，账面价值为50万元，该批材料进项税已抵扣。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算当月该企业发生的销项税额。
(2)计算当月该企业进口业务应纳的增值税。
(3)计算当月该企业可抵扣的进项税额。
(4)计算当月该企业内销业务应纳的增值税。
2．某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2012年3月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元，该批烟丝已收回人库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元。
(3)从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元。
(4)进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算当月甲企业应代收代缴的消费税。
(2)计算当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的进口环节税金。
(3)计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的增值税。
(4)计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)。
3．甲社团为非营利性的协会，并且经国家社团主管部门批准成立，本月取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费50000元，个人会员会费8000元。
(2)代售大型演唱会门票80000元，其中包括代售手续费5000元。
(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费2000元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。
(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。
(2)计算该社团应代扣代缴的营业税。
