【例题1•多选题】下列属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。
A．社会团体
B．外商投资企业
C．个人
D．事业单位
【答案】ABCD
【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，无论法人与自然人、内资企业与外资企业、中国公民与外籍个人、企业单位与事业单位，只要转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入，均是土地增值税的纳税义务人。选项ABCD均符合题意。
【例题2•多选题】下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A．出让国有土地使用权
B．出租国有土地使用权
C．转让国有土地使用权
D．交换国有土地使用权
【答案】CD
【解析】转让和交换国有土地使用权均属于土地增值税的征税范围，选项C、D符合题意；出让国有土地，国家取得收入，对其征税没有财政意义，税法没有将其纳入土地增值税征税范围，所以，A选项不符合题意；选项B，出租国有土地使用权，没有发生土地权属转移，也不是土地增值税征税范围。
【例题3•单选题】根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的有（ ）。
A．某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B．企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C．某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
D．某人将自己一套闲置的住房出售
【答案】A
【解析】从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；在企业兼并中，对被兼并企业将房产转让到兼并企业中的，暂免征土地增值税；以房地产进行投资、联营的，如果投资联营的双方不是房地产企业，那么暂免土地增值税的。
【例题4•多选题】下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的有（ ）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
【答案】BD
【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，选项A错误，选项B正确；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税，而不是仅仅对超过部分计税，所以选项C错误，选项D正确。
【例题5•单选题】企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元，不能提供金融机构的贷款证明；已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为8%；该企业允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A．400
B．350
C．560
D．750
【答案】C
【解析】该企业允许扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×8%=560(万元)。
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