二、多项选择题
1、位于市区的某自营出口生产企业，2017年3月增值税应纳税额为－280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得不含增值税转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。
A.该企业应缴纳的增值税4.8万元
B.应退还该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
【答案】BD
2、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
A.城市维护建设税适用于外商投资企业
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率
D.城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免
【答案】ABCD
【解析】以上选项均正确。
3、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“两税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“两税”的个人，为税款代扣地
D.跨省开采的油田，在油井所在地缴纳城建税
【答案】BCD
【解析】无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳“两税”同时缴纳城建税。
4、某市餐饮中心为增值税一般纳税人，2016年12月取得含增值税餐饮收入68.9万元，其中现场酿制啤酒12.5吨，价值10万元；当月进项税额为3万元。该啤酒消费税税率为250元/吨，下列关于餐饮中心税务处理的表述中，正确的有（ ）。
A.应缴纳增值税9000元
B.应缴纳消费税3125元
C.应缴纳增值税49265元
D.应缴纳城市维护建设税848.75元
【答案】ABD
【解析】应纳增值税＝689000/1.06×6%－30000＝9000（元），应纳消费税＝12.5×250＝3125（元），应纳城建税＝（9000＋3125）×7%＝848.75（元）。
5、下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ ）。
A.偷逃增值税而被查补的税款
B.偷逃消费税而加收的滞纳金
C.出口货物免抵的增值税税额
D.出口产品征收的消费税税额
【答案】ACD
【解析】纳税人违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。
6、下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
A.免征“两税”时应同时免征城市维护建设税
B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
C.纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税
D.纳税人违反“两税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
【答案】ABC
【解析】选项D，纳税人违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。
7、下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（ ）。
A.事业单位出租房屋行为
B.企业购买房屋行为
C.煤矿开采原煤并销售的行为
D.金融机构之间开展的转贴现业务
【答案】AC
【解析】金融机构之间开展的转贴现业务，免征增值税。
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