一、单项选择题
1、某县城一加工企业2017年3月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到不含增值税租金40万元（按简易计税方法缴纳增值税）。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。
A.28.2
B.32
C.33.84
D.35.2
【答案】A
【解析】应纳的城建税和教育费附加＝（280＋40×5%）×（5%＋3%＋2%）＝28.2（万元）
2、某市一企业2017年3月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加（ ）。
A.4200元
B.8400元
C.7000元
D.12000元
【答案】B
【解析】应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加＝（50000＋20000）×（7%＋3%＋2%）＝8400（元）
3、下列关于烟叶税的说法错误的是（ ）。
A.烟叶税的纳税人为销售烟叶的单位和个人
B.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶
C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的地方税务机关申报纳税
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
【答案】A
【解析】烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，因此选项A错误。
4、位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.14
B.18.2
C.32.2
D.39.34
【答案】A
【解析】关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据，应缴纳的城建税＝（562－102－260）×7%＝14（万元）。
5、某生产企业坐落在市区，2017年3月已缴纳增值税15万元，当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2013年抵债所得，抵债时作价1050万元（已纳营业税），对于办公楼转让行为企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（含地方教育费附加）（ ）万元。
A.1.8
B.18.6
C.10.08
D.12.6
【答案】D
【解析】应纳城建税和教育费附加＝[15＋（2940－1050）/1.05×5%]×（7%＋3%＋2%）＝12.6（万元）
6、位于市区的甲化妆品厂，2017年3月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.18.9
B.19.74
C.20.3
D.25.34
【答案】B
【解析】甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税＝（362－30－50）×7%＝19.74（万元）
7、设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（ ）。
A.由B企业在市区按7%缴纳城建税
B.由B企业将7%的城建税交A企业代收代缴
C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税
【答案】D
【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。
8、某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育费附加）为（ ）元。
A.3060
B.3176.47
C.3600
D.4320
【答案】C
【解析】受托方应代收代缴的消费税＝（180000＋24000）÷（1－15%）×15%＝36000（元），代收代缴的城市维护建设税和教育费附加＝36000×（5%＋3%＋2%）＝3600（元）。
9、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A.消费税税额
B.房产税税额
C.城镇土地使用税税额
D.关税税额
【答案】A
【解析】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
10、单位或个人发生下列（ ）行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。
A.企业购置车辆
B.科研单位取得技术转让收入
C.个人取得偶然所得
D.商场销售货物
【答案】D
【解析】选项A，企业需要交纳车辆购置税，销售方才缴纳增值税和消费税；选项B免征增值税，所以不交城建税；选项C，不需要缴纳流转税。
2017年注册会计师网校新版教材课程上线，零风险保通关，讲师授课，4大专项通关体系全程助力通关！【点击马上试听课程>>>】
